ndirect tax. Косвенный налог

Косвенный налог

В отличии от косвенного налога, прямой налог взимается непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Термин «Косвенный налог» на английском языке — indirect tax.

В нормативных документах деление налогов на прямые и косвенные отсутствует. Такое деление ввели экономисты.

Тот кто уплачивает косвенный налог по сути является сборщиком налога. Реальным плательщиком налога является покупатель (который оплачивает продавцу налог в составе цены). Так, производитель товара продает их по цене с учётом налога и уплачивает в бюджет собранный с покупателей налог. То же делает перепродавец товара.

Косвенные налоги еще называют налогами на потребление, так как их фактически оплачивает конечный покупатель.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Акциз

Налог с продаж (в России не взимается)

Прямые налоги

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество организаций

Налог на имущество физических лиц

Транспортный налог

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налог на игорный бизнес

Земельный налог

Интересно мнение немецкого экономиста Карла Маркса (1818 – 1883):

«Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению».

В Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П относительно НДС указано:

данный налог, будучи формой изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения, является косвенным налогом (налогом на потребление): реализация товаров (работ, услуг) производится по ценам (тарифам), увеличенным на сумму налога на добавленную стоимость, а бремя его уплаты, соответственно, ложится на приобретателя товаров (работ, услуг), которому, в свою очередь, предоставлено право уменьшить собственное обязательство по уплате данного налога на налоговые вычеты в размере суммы налога, предъявленной ему продавцом к уплате при реализации товаров (работ, услуг). При этом уплате в бюджет по итогам налогового периода подлежит отрицательная разница между суммой налоговых вычетов и суммой этого налога, исчисленного налогоплательщиком по операциям, признаваемым объектом налогообложения; что касается положительной разницы, то она возмещается из бюджета налогоплательщику;

Пример из судебной практики

п. 2.1. (об НДС) Постановления Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 N 41-П «По делу о проверке конституционности подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда Центрального округа»:

«Этот налог является косвенным налогом (налогом на потребление) и представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. При этом цена (тариф) товаров (работ, услуг) включает сумму налога и, соответственно, бремя его уплаты лежит на приобретателе, который, в свою очередь, вправе уменьшить в дальнейшем собственное налоговое обязательство на величину налоговых вычетов в размере суммы налога, которую продавец предъявил приобретателю при реализации ему товаров (работ, услуг). Уплате в бюджет по итогам налогового периода подлежит отрицательная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленного налогоплательщиком по операциям — объектам налогообложения; что касается положительной разницы, то она возмещается из бюджета налогоплательщику.»

Рубрики:

Налоговый контроль

Советуем прочитать

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К числу прямых налогов относятся: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц и т.д.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Акциз

Налог с продаж — налог, которым облагаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг).

Виды налогов и сборов в Российской Федерации — классификация налогов (федеральные, региональные и местные) и перечень налогов России.

20.10.2020

Источник: https://taxslov.ru/n35.htm

(IND) About recalculation of indirect taxes

• 08/18/2015
• Чтение занимает 3 мин

Applies To: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

Sometimes, when a transaction is posted, the taxes that are included in the transaction must be recalculated.

Indirect taxes, such as excise tax, service tax, and value-added tax (VAT), and the information that is entered in specific fields will cause taxes to be recalculated when a an invoice is generated for the transaction.

The information is then updated in the Temporary sales tax transactions form. When the transaction invoice is posted, the information in the Temporary sales tax transactions form will be included in when the invoice is posted.

To enable the calculation or recalculation of taxes with regard to indirect taxes, you must enable each tax type to include in the recalculation. You can enable these indirect taxes in the Sales tax area of the General ledger parameters form under the Apply India taxes field group.

The sections in this topic list the forms and fields that will cause the indirect taxes to be recalculated.

Purchase order form

Vendor invoice form

Purchase requisition form

Journal voucher — Invoice journal form

Journal voucher — Invoice register form

Journal voucher — Invoice approval journal form

General journal form

Vendor payment journal form

Customer payment journal form

Free text invoice form

Источник: https://docs.microsoft.com/ru-ru/dynamicsax-2012/appuser-itpro/ind-about-recalculation-of-indirect-taxes