КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ

Содержание
  1. IAS 23 — Как капитализировать затраты по займам в соответствии с МСФО (IAS) 23?
  2. Основы: о чем говорит IAS 23 «Затраты по заимствованиям»?
  3. Что такое квалифицируемые активы?
  4. Что мы можем капитализировать?
  5. Как капитализируются затраты?
  6. Конкретные заимствования
  7. Общие заимствования
  8. Самые горячие вопросы о капитализации стоимости заимствований
  9. Вопрос №1: Можете ли вы капитализировать стоимость процентов в стоимости запасов?
  10. Вопрос № 2: Можете ли вы капитализировать убытки от курсовой разницы по конкретному заимствованию в иностранной валюте?
  11. Вопрос № 3: Можете ли вы капитализировать процентные расходы по межфирменному займу для квалифицируемых активов?
  12. Капитализация процентов по кредиту
  13. Капитализация процентов
  14. Капитализация затрат — что это. Как рассчитываются затраты
  15. Что такое капитализация расходов?
  16. Капитальные расходы с точки зрения бухгалтерии
  17. Дополнительная классификация
  18. Работа с ОС (основными средствами)
  19. Заключение
  20. Что такое капитализация процентов — формула и калькуляторы
  21. Что такое капитализация процентов?
  22. Формула капитализации процентов с примером
  23. Точная формула для оплаты ежемесячно
  24. Периодическое начисление
  25. Непрерывное начисление
  26. Как часто можно проводить капитализацию процентов?
  27. Преимущества и недостатки вкладов с капитализацией процентов
  28. Условия вкладов с капитализацией процентов
  29. Особенности капитализации процентов в случае кредитования
  30. Капитализация процентов
  31. Правила в законодательстве
  32. Пример сложных процентов

IAS 23 — Как капитализировать затраты по займам в соответствии с МСФО (IAS) 23?

КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ

Знаете ли вы, что если у вас 10 долларов в кармане и нет долгов, то вы богаче 25% всех американцев? Можете поверить — в корпоративных финансах аналогичная ситуация!

Заимствование денег обычно связано с потерями, причем иногда весьма значительными. И речь не о потере ваших друзей, а о расходах, обычно поддающихся финансовой оценке. Поскольку они обычно напрямую связаны с приобретением активов, их необходимо капитализировать.

Некоторое время назад стандарт IAS 23 «Затраты по заимствованиям» предоставлял вам выбор:

  • Вы могли либо отнести все свои затраты по займам прямо на прибыль или убыток, и вам не приходилось больше беспокоиться об их капитализации
  • Либо вы могли капитализировать приемлемые затраты по займам.

К сожалению, этот выбор был удален из стандарта несколько лет назад для большинства активов, и теперь вы обязаны капитализировать.

Как?

Попытаемся разработать несколько базовых правил капитализации затрат по займам, а также попробуем ответить на 3 наиболее распространенных вопроса, связанных с капитализацией затрат.

[см. также полный текст стандарта IAS 23]

Основы: о чем говорит IAS 23 «Затраты по заимствованиям»?

Основным принципом МСФО (IAS) 23 «Затраты по заимствованиям» является то, что вы должны капитализировать затраты по займам, если они непосредственно связаны с приобретением, строительством или производством квалифицируемого актива.

[см. параграф IAS 23:8]

Прочие затраты по займам относятся на расходы в составе прибыли или убытка.

Здесь необходимо прояснить 3 существенных вопроса:

Что такое квалифицируемые активы?

Квалифицируемые активы (англ. 'qualifying asset') — это активы, которые требуют «значительного времени» на подготовку к их предполагаемому использованию по назначению или продаже.

[см. определение в параграфе IAS 23:5]

Обратите внимание, что в МСФО (IAS) 23 не говорится, что актив обязательно должен быть объектом основных средств в соответствии с МСФО (IAS) 16. Он также может включать некоторые запасы или нематериальные активы!

Но что подразумевает это «значительное время»?

Это не определено в МСФО (IAS) 23, поэтому здесь вам нужно применить некоторые суждения. Обычно, если требуется более 1 года на подготовку актива, тогда он будет квалифицируемым.

Что мы можем капитализировать?

МСФО (IAS) 23 конкретно упоминает 3 типа затрат по займам, которые могут быть капитализированы:

  • Процентные расходы, рассчитанные по методу эффективной процентной ставки согласно МСФО (IFRS) 9 [см. параграфы IFRS 9:B5.4.1 — B5.4.7];
  • Процентные расходы по аренде согласно МСФО (IFRS) 16; а также
  • Курсовые разницы от заимствований в иностранной валюте, но только те, которые представляют собой корректировку процентных расходов.

Тем не менее, МСФО (IAS) 23 умалчивает о некоторых видах расходов, поэтому есть сомнения, являются ли они затратами по заимствованиями или нет, например:

  • Процентные расходы по производным инструментам, используемым для управления процентным риском по займам;
  • Дивиденды, выплачиваемые по привилегированным акциям (или другим типам акций, классифицированным как обязательства);
  • Прибыли или убытки, возникающие в результате досрочного погашения займов и т. д.

И здесь мы должны применять наши знания других стандартов МСФО, а иногда и выносить суждения.

Как капитализируются затраты?

МСФО (IAS) 23 различает капитализацию затрат по общим заимствованиям и конкретным заимствованиям.

[см. параграф IAS 23:10]

Конкретные заимствования

Если вы заимствовали некоторые средства специально для приобретения квалифицируемого актива, то капитализация проста:

Вы просто капитализируете фактически понесенные расходы, за вычетом любых доходов, полученных от временных вложений таких заимствований.

Приведем простой пример:

Вопрос.

1 мая 20X1 года компания АБВ взяла кредит в размере 1 000 000 д.е. у банка с годовой процентной ставкой 5%. Целью этого заимствования было финансирование строительства производственного цеха.

Строительство началось 1 июня 20X1 года. АБВ временно инвестировала 800 000 д.е. заемных средств в июне и июле 20X1 года по ставке 2% годовых.

Какую стоимость заимствования можно капитализировать в 20X1 году? (Предположим, что все проценты были погашены).

Ответ:

Хотя заемные средства были получены 1 мая, капитализация расходов может начаться только 1 июня 20X1 года, когда были выполнены все критерии (строительство не началось до 1 июня).

Расчет:

  • Расходы на выплату процентов: 1 000 000 д.е. * 5% * 7/12 = 29 167 д.е.
  • Примечание: это очень упрощенный расчет, и если кредит погашается в рассрочку, то вам необходимо использовать реальные проценты (методом эффективной процентной ставки).
  • Инвестиционный доход: 800 000 д.е. * 2/12 = 2 667 д.е.
  • Общая стоимость капитализируемых затрат в 20X1 году: 26 500 д.е.

Не забудьте также, что стоимость заемных средств в мае 20X1 года должна относиться на расходы в составе прибыли или убытка, так как критерии капитализации не были выполнены в этот период.

Общие заимствования

Капитализация общих заимствований связана с большими проблемами, так как вам нужно выполнить немного больше расчетов.

Общие заимствования — это заемные средства, которые получены для различных целей, и они используются (помимо этих других целей) также для приобретения квалифицируемого актива.

В этом случае вам необходимо применить так называемую ставку капитализации к заемным средствам по этому активу, рассчитанную как средневзвешенную стоимость заимствований, применимую к общему заемному пулу.

Пример капитализации затрат по общим заимствованиям.

Вопрос:

У компании АБВ были следующие займы в начале и конце 20X1:

Описание1 января 20X1 года31 декабря 20X1 года
Банковский кредит, 6% годовых.0200 000
Банковский кредит, 8% годовых.130 000130 000
Долговые акции, 5,5% годовых.50 00050 000

Банковский кредит под 6% был получен в июле 20X1 года для финансирования строительства нового производственного цеха (строительство началось 1 марта 20X1 года).

Банковский кредит под 8% и заем по долговым акциям были взяты без какой-либо конкретной цели, и АБВ использовала их для финансирования общих расходов и строительства нового оборудования.

АБВ использовала 60 000 д.е. для строительства машины 1 февраля 20X1 года и 25 000 д.е. 1 сентября 20X1 года.

Какую стоимость заимствования следует капитализировать для этой новой техники?

Ответ:

Вы игнорируете банковский кредит под 6%, поскольку это конкретное заимствование для другого актива.

Только общие займы связаны с финансированием новой техники, и поэтому нам необходимо рассчитать коэффициент капитализации:

  • Средневзвешенная ставка = (8% * 130 000 / (130 000 + 50 000)) + (5,5% * 50 000 / (130 000 + 50 000)) = 5,78% + 1,53% = 7,31%.
  • Затраты по заимствованиям на новое оборудование в 20X1 = 60 000 * 7,11% * 11/12 + 25 000 * 7,31% * 4/12 = 4 021 +609 = 4 600 д.е.

Самые горячие вопросы о капитализации стоимости заимствований

После того, как мы разобрались с основами, давайте попробуем ответить на 3 наиболее частых вопроса, связанных с этой темой.

Вопрос №1: Можете ли вы капитализировать стоимость процентов в стоимости запасов?

Это зависит от обстоятельств.

В большинстве случаев запасы не требуют значительного периода времени на подготовку к использованию, и в этом случае нет, — вы не можете воспользоваться капитализацией.

Но есть несколько примеров запасов, подготовка которых может потребовать значительного периода времени:

  • Вино, сыр или виски, которые созревают в бутылках или бочках в течение длительного периода времени;
  • Большое и сложное оборудование, такое как на самолетах, кораблях и т. д.

В этом случае вы можете капитализировать стоимость заимствований, но это зависит от вас, будете ли вы это делать или не будете.

Хотя у вас нет выбора в случае с основными средствами (вы должны их капитализировать), у вас есть выбор при учете запасов: вы либо капитализируете, либо относите на прибыли или убытки.

Вопрос № 2: Можете ли вы капитализировать убытки от курсовой разницы по конкретному заимствованию в иностранной валюте?

Нет, не можете.

В МСФО (IAS) 23 говорится, что курсовые разницы по заимствованиям в иностранной валюте являются заемными средствами в той мере, в какой они считаются корректировкой затрат на выплату процентов.

[см. параграф IAS 23:6(e)]

Проще говоря:

  • Вы можете капитализировать разницу между процентом по кредиту в иностранной валюте и гипотетическим процентом расходов в вашей собственной (функциональной валюте), поскольку это рассматривается как стоимость заимствований;
  • Вы не можете капитализировать прибыль / убыток от курсовой разницы по самому обязательству (кредиту), поскольку это НЕ стоимость заимствований. Вы должны понимать, что ваш кредит представляет собой финансовое обязательство, которое впоследствии должно быть измерено в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

Вопрос № 3: Можете ли вы капитализировать процентные расходы по межфирменному займу для квалифицируемых активов?

Да, в отдельной финансовой отчетности заемщика.

Однако будьте осторожны в отношении консолидированной финансовой отчетности, поскольку из-за межфирменного характера отношений (дочерних или зависимых?) между заемщиком и кредитором межфирменный кредит может быть исключен из отчетности.

Кроме того, необходимо указать не еще один вопрос в отношении межфирменных займов: они часто предоставляются без процентов.

В соответствии с МСФО (IFRS) 9 вы должны признать почти все финансовые инструменты по их справедливой стоимости (иногда плюс транзакционные издержки), и если дочерняя компания получает беспроцентный кредит от материнской компании, ее номинальная сумма не является справедливой стоимостью.

Таким образом, дочерняя компания должна установить справедливую стоимость полученного кредита с использованием рыночных процентных ставок и отразить в учете разницу между справедливой стоимостью займа и полученными денежными средствами, — в составе прибыли или убытка (в зависимости от существа сделки).

Затем процентные расходы, рассчитанные методом эффективной процентной ставки, капитализируются.

Это может показаться странным: кредит беспроцентный, но вам все равно нужно капитализировать некоторые затраты по нему. Поэтому будьте внимательны!

Источник: https://fin-accounting.ru/articles/2018/ias-23-capitalization-borrowing-costs

Капитализация процентов по кредиту

КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ

Что такое капитализация в модуле Займы на вкладке Финансирование? Каким образом она влияет на величину выплат по займу при установленной отсрочке выплаты процентов?

Капитализация – это прибавление процентов по кредитам/вкладам к телу кредита/вклада, после чего проценты по кредиту/вкладу начисляются уже на сумму, включая проценты.

Так, без капитализации сумма кредита с процентами рассчитывается по формуле:

S = (1+r*n)*K

где S – это общая сумма к погашению, r – месячная процентная ставка в долях n – срок в месяцах

K – тело кредита

А при капитализации сумма кредита с процентами рассчитывается уже по формуле:

S = K*(1+r)n

Например, при отсрочке по выплате процентов в 10 месяцев, процентной ставке 15% в год, теле кредита 100 руб.

Капитализация процентов

и длительности кредита в 12 месяцев, различия будут следующие:

Без капитализации сумма кредита с процентами составит:

тело кредита составляет 100 руб. помесячная ставка равна 15%/12 = 1,25% за 10 месяцев выплаты процентов по кредиту равны: 100*0,0125*10 = 12.5 за 11 и 12 месяцы выплаты процентов по кредиту будут равны 100*0,0125*1 = 1.25 за каждый месяц

Итого к уплате:

100*(1+0,0125*12) = 115

При этом выплаты процентов с учетом отсрочки в 10 месяцев будут осуществляться 2 раза в 11 и 12 месяце и составят по 7.5 руб. (сумма накопленных процентов к выплате равномерно распределяется между всеми последующими выплатами: 1.25 + 12.5/2 = 7.5).

С учетом капитализации расчеты осуществляются по следующей схеме:

помесячная ставка равна 15%/12 = 1,25%. Так как отсрочка по выплате процентов задана в 10 месяцев, то10 месяцев проценты по займу будут капитализироваться, но не будут выплачиваться, т. е.

за 10 месяцев сумма к выплате будет рассчитываться так: 100*(1+0,0125)10 = 113,20 последние 2 месяца проценты будут начисляться по обычной схеме, но на выше рассчитанную сумму, и составят за 2 месяца:

113,20*2*0,0125 = 2,83

Итого к уплате сумма кредита с процентами составит:

113,20 + 2,83 = 116,03Так как выплаты процентов с учетом отсрочки в 10 месяцев будут осуществляться только в 11 и 12 месяцах, то сумма процентов за каждый месяц составит:

16,03/2 = 8,015

Вопрос

Как правильно отобразить ситуацию, когда проект начинается в 2003 году и заканчивается в 2005, с учетом того, что с 2004 года изменился налог на имущество?

Ответ

В модуле Налоги необходимо создать новый налог, у которого будет указана настраиваемая налогооблагаемая база. При этом новый налог на имущество будет описан при помощи двух налогов.

Первый налог (назовем его «Старый налог на имущество») будет формироваться стандартным образом, т. е.

ему необходимо поставить ставку 2% и указать в качестве налогооблагаемой базы – «Имущество», а периодичность выплат – «Квартал».

При этом в графе «Изменение ставки» указывается номер месяца с начала проекта, который будет соответствовать январю 2004 года, и в графе «Ставка» следует указать 0%.

Второй налог должен начать действовать с января 2004 года. Для этого вводится новый налог «Налог на имущество новый», в графе «Ставка» указывается ставка в размере 0%.

В графе «Изменение ставки» указывается номер месяца от начала проекта, соответствующий январю 2004 года, и новая ставка налога на имущество 2,2%. Кроме того, налогооблагаемая база выбирается – «Настраиваемая», и выплаты по-прежнему раз в квартал.

Обязательно нужно установить флажок Годовая ставка и указать в поле «Выплачивать из статьи» пункт «Налог на имущество».

Затем необходимо создать формулу для расчета настраиваемой налоговой базы. Для этого вводится в формулу расчета следующее выражение, взятое ссылками из баланса:

Баланс.Здания и сооружения + Баланс.Оборудование

Такая формула соответствует самым последним изменениям налогового кодекса (его 30-й главы), т. е. из объекта налогообложения выведены все запасы и нематериальные активы. С учетом последнего, для расчета налога на имущество достаточно использовать только 2 строки баланса Project Expert 7, это строка «Здания и сооружения» и строка «Оборудование».

В связи с тем, что налогом на имущество теперь облагаются только основные средства предприятия, то предоплаченные расходы необходимо исключить из налогооблагаемой базы. Кроме того, в большинстве случаев исключается из базы и статья баланса «Другие активы», так как она предназначена в основном для описания нематериальных активов.

Земля также не попадает под обложение налогом на имущество.

К списку вопросов

Капитализация процентов — включении процентов по займу (кредиту, депозиту) в основной долг.

Применяют и термин — капитализированный процент, по отношению к процентам, исчисленным методом капитализации. Такой процент называют еще и как Сложный процент.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kapitalizacija-procentov-po-kreditu/

Капитализация затрат — что это. Как рассчитываются затраты

КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ

Операционные и капитализируемые затраты это одна большая группа расходов для основного бизнес-цикла предприятия. При этом, очень важно отделять их друг от друга. Так как даже на уровне бухгалтерского учета (не говоря уже о налоговом) они очень сильно различаются, даже по природе возникновения. О том, что и метод признания меняется даже и говорить не стоит.

Что такое капитализация расходов?

Капитализация расходов это перевод затрат в группу активов. По причине того, что эти расходы ожидаемо принесут прибыль, но в последующий отчетный период. Если упрощать всю эту схему, то капитализация сводится к одной простой схеме. Вы тратите деньги на:

  1. Производство.
  2. Строительство.
  3. Оборудование и т.п.

Соответственно, эта группа расходов будет включаться в себестоимость полученных в результате активов.

И говоря о капитализации затрат, нельзя не упомянуть о том, что такое МСФО. Это международные стандарты финансовой отчетности, на которые равняются практически все.

С тем, что критерием капитализации является получаемая экономическая выгода, мы уже определились. А вот если ваши расходы не принесут последующей выгоды, то они именуются некапитализируемыми.

Давайте сразу определим, что такое капитальные затраты предприятия, согласно МСФО. Это:

  1. Приобретение основных средств.
  2. Производство.
  3. Ввод оборудования в процесс эксплуатации.
  4. Ремонтные работы и сервисное обслуживание.

Тут еще нужно упомянуть о том, какие есть характеристики у капитальных затрат. Дело все в том, что в основном, определение затрат тесно связывается с покупкой активов, вне оборота. Сюда же можно отнести те расходы, которые потребуются на:

  1. Реконструкцию.
  2. Модернизацию.
  3. Достройку и т.п.

А в качестве ключевого критерия таких расходов можно использовать продолжительность применения. Предположим, что у вас есть компания. И решение состоит в следующем:

  1. Вы вложитесь в актив и деньги «начнут работать».
  2. Продолжительность больше 12 месяцев.

В этом случае можно расценивать траты как капитальные. В зарубежной системе это Capex.

Капитальные расходы с точки зрения бухгалтерии

Капитализация затрат

Если мы говорим об отдельном предприятии, то в учете CAPEX будет вести к капитализированным балансовым затратам. А это уже вызывает цепочку других событий:

  1. Чистая прибыль растет.
  2. Стоимость активов увеличивается.

Но речь только о конкретном отчетном периоде, так как рано или поздно стоимость активов может утеряться. В силу изменчивости реальных обстоятельств. Поэтому тут стоит помнить о таком простом сценарии:

Изначально затраты будут капитализироваться (в текущем периоде). После этого они еще 1-3 года будут амортизироваться.

Разумеется, не стоит забывать и о существенных недостатках капитализации. Обычно это 2 минуса:

  1. Вам придется регулярно проверять активы критерием обесценения.
  2. Сумма налога на прибыль будет увеличена.

Но это расчет на дальнюю перспективу. А пока остановимся на том, что капитальные средства это основные вложения, несущие прибыль в отдаленном будущем.

Дополнительная классификация

Дело еще и в том, что для капитализированных расходов тоже свойственна внутренняя классификация:

  1. Актуальные расходы.
  2. Текущие капитализированные траты.
  3. Долгосрочная капитализация.

Под актуальными расходами мы подразумеваем те, что появились на текущий отчетный временной отрезок. Они могут быть равны тратам по обычному направлению деятельности, или превышать их.

Текущая капитализация это какой-то материально-производственный резерв. Или производство, которое не было закончено и запущено. Например:

  1. База кормов и семян.
  2. Товарные запасы.
  3. Полуфабрикаты и т.п.

А вот долгосрочную капитализацию обуславливают:

  1. Приобретением активов вне оборота.
  2. Инвестиционной деятельность на базе потребностей.

Иными словами, долгосрочную капитализацию в контексте сегодняшнего разговора, можно прямо увязать с каким-либо инвестированием.

В документации бухгалтерии, эти издержки проявляются по первичной стоимости. Потом, закономерным образом стоимость будет падать, так как начнет действовать амортизация. В итоге, цена окажется остаточной.

Работа с ОС (основными средствами)

Когда производство начинает решать вопрос приобретения очень дорогостоящих ОС и собирается применять их потом ближайшие 1-3 года, то проблемы с капитализацией не появляется. Но есть несколько других сценариев:

  1. Вы начинаете покупать запчасти к ОС.
  2. Вы приобретаете сразу серию достаточно дешевых объектов.

Как определиться с капитализацией в этом случае? Тут надо обратиться к МСФО (16 ОС).

Стандарт этот проясняет момент, с признанием основного средства. ОС будет считаться активом только при наличии 2 критериев:

  1. Есть возможность надежной оценки.
  2. Вероятность последующей экономической выгоды от приобретения существует.

Пояснение по последнему пункту: желательно, чтобы эта вероятность не просто существовала, но еще и была достаточно высокой.

Заключение

Не забывайте и о дополнительных характеристиках приобретаемого объекта. Ведь для того, чтобы он попал в категорию основных средств, одной возможности оценки недостаточно. Нужно учитывать и период, в течение которого будет использоваться это приобретение. Иначе вся схема потеряет смысл и логику.

Источник: https://biznessdar.ru/kapitalizacziya-zatrat-chto-eto-kak-rasschityvayutsya-zatraty/

Что такое капитализация процентов — формула и калькуляторы

КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ

Самым простым способом инвестиции собственных средств считается депозитный вклад. Банк виртуально использует деньги в своих операциях, а за эту услугу вкладчику насчитываются проценты. Таким образом не только сохраняется сумма, но и увеличивается за счет ставки по депозиту.

О такой возможности знают все люди, но не каждый гражданин Российской Федерации сталкивался с выгодными вкладами с пополнением и капитализацией. Практически все знают, что означает слово декапитализация. Но что такое капитализация процентов? Про особенности такого финансового инструмента поговорим более детально дальше.

Что такое капитализация процентов?

Капитализация процентов также может носить название сложные проценты.

Простыми словами это понятие означает, что все начисленные % по депозитным договорам будут зачисляться и добавляться к «телу» вклада в срок, прописанный в договоре.

Средства, попадая на счет депозита, увеличивают его и доход соответственно. Потому в следующем периоде ставка будет начисляться уже на большую сумму, чем изначально была.

Этот банковский инструмент выгоден, ведь способ помогает значительно увеличить денежный капитал после окончания депозитного договора.

Что такое процентная капитализация мы разобрали, но что же такое капитализация вклада? Такой вариант означает, что на протяжении всего действия договора депозита проценты не будут начисляться вкладчику. В конце срока одним платежом происходит пополнение денег на депозитном счету. Этот вариант выгоден тем людям, которые планируют пролонгацию соглашения с банком.

Формула капитализации процентов с примером

Капитализация процентов на счете по вкладу или сложные % могут рассчитываться по общей формуле. Считать можно общую сумму, а также ежемесячные, периодические или непрерывные начисления. Но в большинстве случаев банк предлагает собственный онлайн-калькулятор, который за несколько секунд просчитывает результат.

Доход = Сумма депозита * (1+ годовая ставка вклада/(12х100))*N

, где N – срок вклада в месяцах.

Предлагаем свой пример: годовая ставка – 10%, сумма депозита – 300 000 рублей на 12 месяцев. Дальше необходимо посчитать:

300000*(1+10/1200)*12 = 331 413 рублей.

Точная формула для оплаты ежемесячно

Для определения ежемесячных сумм используют следующую формулу:

ежемесячный платеж = сумма вклада х ставка за 1 месяц/ (1+1/(1+ежемесячная ставка)n), где n — численность выплат

Периодическое начисление

Первоначальная сумма вклада х (1+(годовая ставка/100)/ количество периодов начисления) nt, где nt округляется в сторону целого числа.

Непрерывное начисление

Предусматривать можно также непрерывное начисление. Здесь действует формула:

сумма вклада х число Эйлера (2,71) rt

  • r – годовая ставка/100;
  • t – количество периодов начисления.

Как часто можно проводить капитализацию процентов?

Срок капитализации – период, после окончания которого будет начисляться ставка по вкладу, добавляться к «телу». Капитализировать % можно:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • каждый год, если депозит размещен на длительный период;
  • одноразово. В конце срока проводится расчет, проценты перечисляются на депозитный счет.

Ежегодно проводить начисление % для клиента не особо выгодно. В большинстве случаев финансовые учреждения предлагают продукты с ежеквартальным или ежемесячным перечислением.

Перечисление % каждый квартал и месяц считается самой выгодной для потребителей финансовых услуг.

Периодичность не установлена законом, особенности составления депозитного договора и порядок сотрудничества устанавливаются гражданским кодексом. Этот документ регламентирует потребительские соглашения, схему отношений между вкладчиков и учреждением.

Преимущества и недостатки вкладов с капитализацией процентов

Такие финансовые инструменты на первый взгляд выглядят хорошо, но есть и ряд недостатков. К плохим, точнее слабым сторонам вклада относят:

  • нет возможности получать прибыль в краткосрочной перспективе;
  • присутствуют ограничения по снятию денежных средств. В документе прописываются запрет на досрочное расторжение депозитного договора или частичное изъятие денег.

Достоинства перечисления % по вкладу:

  • в долгосрочной перспективе потребители получают больше дохода. Особенно когда приходиться сравнивать со стандартными депозитными условиями;
  • финансовый инструмент – прекрасная возможность накопить на дом, машину, строительство. Вкладчик будет понимать, что запрет на снятие не позволит потратить деньги. Таким образом можно представить сколько будет составлять выплата на дату окончания соглашения с банком.

Сильные стороны преобладают над недостатками, ведь это правильный и быстрый способ увеличить собственный капитал, при этом без соблазна забрать денежные средства до окончания срока.

Условия вкладов с капитализацией процентов

Очень часто финансовые учреждения предлагают идентичный вклад, но с двумя вариантами годовой ставки. Где взять информацию? На сайте или в отделении банка. Анализируя такие данные, можно заметить, что высокий показатель у продукта с капитализацией.

При этом у потребителя не будет возможности снимать проценты. Существуют также пополняемые вклады с ежемесячной капитализацией. Потому необходимо тщательно выбирать условия депозитных программ, которые подходят клиенту.

Особенности капитализации процентов в случае кредитования

Сегодня банки предлагают интересные кредитные продукты практически без отказа, к примеру, деньги под залог ПТС, срочный кредит без справок. Кредит в Ренессансе демонстрирует выдачу средств под самый низкий %. Иногда в условиях указываются данные про перечисление %.

Если заемщик пропустил период погашения займа, неоплаченные проценты будут добавлены к остатку. Тем самым происходит рост «тела» ссуды. Потому при подписании таких условий, заемщику необходимо не забывать погашать очередной платеж с первого и до последнего дня начала срока, выделенного на это.

В этой статье мы рассмотрели, что это такое капитализация вклада, % по кредиту и депозиту.

Лучшие банковские продукты Развернуть/свернуть

Каждый месяц мы проводим аудит лучших продуктов от ведущих банков.

3 лучших потребительских кредита:

Лучшая кредитка:

  • Росбанк 120 под 0 — до 1 млн. р., до 120 дней без процентов (дальше — от 25,7%), обслуживание бесплатно

Лучшая дебетовая карта:

  • Росбанк Можно ВСЁ — до 10% кэшбэк + до 10% на остаток по счету + Travel-бонусы: за каждые 100 ₽ — 5 бонусов, 1ый год обслуживание бесплатно

Источник: https://odobrenkredit.ru/kapitalizaciya-procentov/

Капитализация процентов

КАПИТАЛИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПО КРЕДИТУ

Капитализация процентов — включение начисляемых в течении срока процентов по займу (кредиту, депозиту) в основной долг, что приводит к начислению процентов на проценты.

Применяют и термин — «капитализированный процент», по отношению к процентам, исчисленным методом капитализации. Такой процент называют еще и как «Сложный процент».

Капитализацией процентов называют включение начисляемых в течении срока процентов по займу (кредиту, депозиту) в основной долг. Это приводит к тому, что в каждый следующий период долгового обязательства сумма основного долга увеличивается на начисленный за предыдущий период процент (процент начисляется на процент).

Простым процентом называют условие долгового обязательства (вклада), по которому начисляемый в течение срока процент, не увеличивает сумму долга (вклада). При таком условии процент на процент не начисляется.

Пример простого процента

Организация получила займ в сумме 1 млн. рублей сроком на 1 год под 4 процентов годовых в рублях, с ежеквартальным начислением процентов.

Согласно договора начисляемые в течение срока займа проценты не увеличивают сумму основного долга (процент на процент не начисляется).

По итогам каждого из четырех кварталов начисляется сумма процентов в размере 10 тыс. рублей (1 млн. * (4% : 4)).

За весь период срока будет начислено процентов 40 тыс. рублей.

Сложным процентом называют условие долгового обязательства (вклада), по которому начисляемый в течение срока процент увеличивает сумму долга (вклада). При таком условии начисляется процент на процент.

Пример сложного процента

Организация получила займ в сумме 1 млн. рублей сроком на 1 год под 4 процентов годовых в рублях, с ежеквартальным начислением процентов.

Согласно договора начисляемые в течение срока займа проценты увеличивают сумму основного долга (процент начисляется на процент).

По итогам 1-го квартала начисляется сумма процентов в размере 10 000 рублей (1 млн. * (4% : 4)). Эта сумма включается в сумму основого долга и на начало 2-го квартала сумма основого долга 1 010 000 рублей.

По итогам 2-го квартала начисляется сумма процентов в размере 10 100 рублей (1 010 000 * (4% : 4)). Эта сумма включается в сумму основого долга и на начало 3-го квартала сумма основого долга 1 020 100 рублей.

По итогам 3-го квартала начисляется сумма процентов в размере 10 201 рублей (1 020 100 * (4% : 4)). Эта сумма включается в сумму основого долга и на начало 4-го квартала сумма основого долга 1 030 301 рублей.

По итогам 4-го квартала начисляется сумма процентов в размере 10 303 рублей (1 030 301 * (4% : 4)).

За весь период срока будет начислено процентов 40 604 рублей.

Формула расчета суммы долга (вклада) с учетом сложного процента следующая:

Sn = (1 + p / 100)n * S

где,

Sn — сумма долга (вклада) через n периодов.

p — процентная ставка в год

n — количество периодов

S — первоначальная сумма долга (вклада)

Правила в законодательстве

Законодательство допускает применение сложных процентов (начисление процентоа на процент) с рядом ограничений.

Так, п. 2 ст. 317.1. «Проценты по денежному обязательству» Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) указывает:

Условие обязательства, предусматривающее начисление процентов на проценты, является ничтожным, за исключением условий обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности.

п. 5 ст. 395. «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» ГК РФ:

Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.

Пример сложных процентов

Пример расчета процетов при их капитализации (сложных процентов) указан в пункте 1.3.

Методических рекомендаций к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. N 39-П» (утв. Банком России 14.

10.1998 N 285-Т). Этот документ утратил силу, но считаем уместно его привести, так как это один из редких примеров расчета сложного процента в официальных документах:

1.3. Начисление процентов на сумму срочного вклада с условием ежемесячной капитализации процентов

Источник: https://taxslov.ru/12/n12_9.htm

Все термины
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: