Импортная пошлина

Содержание
  1. Таможенные пошлины на импорт: сроки, виды, размер, квоты, льготы, преференции — Контур.Бухгалтерия
  2. Виды таможенных пошлин
  3. Как узнать размер таможенной пошлины
  4. Льгота
  5. Преференция
  6. Квота
  7. Пошлины на ввоз товаров в Россию в 2020 году
  8. Беспошлинный лимит и его изменения
  9. Особенности начисления пошлины при заказе из интернет-магазинов
  10. Как рассчитать таможенную пошлину за ввоз товаров в РФ?
  11. Порядок уплаты таможенной пошлины на посылки
  12. Ввозные таможенные пошлины: что это такое, виды ставок
  13. Как рассчитать ввозную таможенную пошлину?
  14. Формула исчисления ввозной таможенной пошлины
  15. Какой срок уплаты импортных пошлин в России и возможно ли освобождение?
  16. Проводки ввозных таможенных пошлин
  17. НДС
  18. Что такое ввозная таможенная пошлина и как ее рассчитать?
  19. Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?
  20. Виды ставок таможенных пошлин
  21. Адвалорная ставка
  22. Специфическая ставка
  23. Комбинированная ставка
  24. Как рассчитать размер таможенной пошлины?
  25. Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей
  26. Ввозные таможенные пошлины для физических лиц
  27. Пошлины на ввоз автомобилей в Россию
  28. Сроки и порядок уплаты импортных пошлин
  29. Оплата НДС и акцизов
  30. Импортная таможенная пошлина
  31. Взимание таможенной пошлины с ввозимого товара
  32. Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины на импорт: сроки, виды, размер, квоты, льготы, преференции — Контур.Бухгалтерия

Импортная пошлина

Ввозной таможенной пошлиной облагаются товары, перемещаемые через таможенную границу. Её уплачивают все импортеры.

Если вы ввозите товары на территорию РФ временно, пошлину платить не нужно. Будьте готовы, что по некоторым товарам уплату пошлины могут потребовать, а при вывозе вернуть. В операциях реимпорта уплата пошлины тоже не требуется.

Обязанность по уплате пошлины возникает с момента регистрации таможенной декларации. До отпуска товара с таможни оплатите пошлину рублями. Узнайте на таможне реквизиты счета, на который перечислять деньги.

Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины бывают трех видов: адвалорные, специфические (твердые) или комбинированные.

Адвалорная ставка выражена в процентах от стоимости ввозимого товара. Например, импортная твердая пшеница облагается пошлиной 5% от ее стоимости.

Специфическая ставка выражена в твердой валюте за единицу физического показателя. Например, импортная пошлина за ввоз сигарет с гвоздикой — 2 евро за 1 000 штук, а за ботинки для сноуборда придется отдать 1,5 евро за пару.

Комбинированная ставка сочетает в себе две предыдущих. Поясним на примере: ввоз жареного зернового кофе сорта Арабика облагается пошлиной 8%, но не менее 0,16 евро/кг.

Помимо этого предусмотрены специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины (статья 71 ТК ЕАЭС).

Эти пошлины вводятся государством для защиты внутренних производителей от иностранных конкурентов.

Принцип действия следующий: повышенные пошлины делают импортный товар в России дороже, чем отечественные аналоги. Тем самым отечественные товары становятся более привлекательными для покупателя.

Как узнать размер таможенной пошлины

Сумма таможенной пошлины на импортированный товар зависит от таможенной стоимости и ставки.

Пошлины на ввоз рассчитываются по Единому таможенному тарифу, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии. Он содержит свод ставок таможенных пошлин, систематизированный по товарный номенклутере (ТН ВЭД ЕАЭС).

Напомним, что в ТН ВЭД все товары разделены по происхождению, назначению, составу, степени обработки — это упрощает ориентацию. У каждого вида товара свой код из десяти цифр: первые две обозначают группу товара, четыре — товарную позицию, шесть — субпозицию, а весь код обозначает конкретный товар. При таможенном декларировании вы указываете его в декларации.

Если вы выберете неверный код, таможня доначислит пошлины. В крайнем случае вам грозит административный штраф и конфискация товара. Чтобы этого избежать, обратитесь в Таможенную Службу с заявлением о классификации вашего товара. Это стоит 5 000 рублей и может занять три месяца.

Читайте в нашей статье, что такое код ТН ВЭД и как выбрать нужный.

Если в отношении вашего товара установлена адвалорная ставка, то для расчета таможенной пошлины понадобится таможенная стоимость импортированного товара. Она служит налоговой базой для расчета пошлины, на нее начисляют соответствующий процент. Для некоторых товаров (нефти, древесины) налоговая база зависит от количества ввозимого товара.

Таможенная стоимость — совокупность затрат на импорт товара. Она включает расходы на покупку, погрузку, доставку, страхование, лицензирование и т.п. Если товар получен в подарок или по взаимозачету, то за таможенную стоимость принимается цена товара по рынку с учетом износа.

Все шесть методов расчета таможенной стоимости перечислены в главе 5 ТК ЕАЭС. Подходящий метод зависит от вида товара, характера сделки, взаимоотношений с поставщиком.

Льгота

В договоре о Евразийской экономическом союзе предусмотрены тарифные льготы для товаров, ввозимых в Союз из третьих стран. Они установлены Приложением №6:

  1. Товары в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал.
  2. Товары, ввозимые для исследования или использования космического пространства в рамках международного сотрудничества.
  3. Продукция морского промысла судов, находящихся в собственности или аренде у государств-членов ЕАЭС.
  4. Валюты государств-членов, третьих стран и ценных бумаг.
  5. Товаров, ввозимых для ликвидации последствий ЧС или в виде гуманитарной помощи.
  6. Товаров, кроме подакцизных, ввозимых в благотворительных целях.
  7. Могут быть и иные случаи предоставления льгот, если они установлены договором о ЕАЭС, решением Комиссии или международным договором Союза с третьей страной.

Преференция

Для товаров из развивающихся и наименее развитых стран предусмотрены торговые преференции. Если стандартная ставка пошлины составляет 100% от пошлин, указанных в Едином таможенном тарифе, то для развивающихся стран с преференцией она составляет 75%. А с товаров, ввозимых из наименее развитых стран пошлину платить вообще не нужно.

Перечень таких стран утвержден Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС и Комиссии таможенного союза. К развивающимся странам относится 103 государства, а к наименее развитым — 50.

Квота

Для зарубежных аналогов товаров, которые производятся на территории Союза, допустимо установление тарифных квот. Это ограничение на количество товаров, к которым применяется стандартная пошлина 100%. Если его превысить, пошлина увеличится.

Квота устанавливается в размере разницы между объемом потребления такого товара в Таможенном Союзе и объемом производства этого же товара в Союзе. На 2019 год квоты утверждены Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии № 141.

Михаил Кобрин

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/605-tamozhennye-poshliny-na-import

Пошлины на ввоз товаров в Россию в 2020 году

Импортная пошлина

Каждый гражданин РФ, который хотя бы однажды привозил в страну товары из поездки за границу, заказывал что-то в зарубежном интернет-магазине, хорошо знает о пошлинах на ввоз и лимитах на почтовые отправления.

Если превысить установленные государством пределы, придется уплачивать таможенную пошлину за ввоз товаров в Россию. Каждый год лимиты пересматриваются.

Практика показывает, что меняются они в сторону уменьшения, поэтому важно располагать актуальной информацией, чтобы не переплачивать или не нарушать законодательство по незнанию. Как известно, незнание закона от ответственности не освобождает.

Совместно с юридическими консультантами нашей компании давайте разберем, как изменятся пошлины на ввоз с 1 января 2020 года, какие нюансы при заказе почтовых отправлений, как сэкономить при регулярных покупках в интернет-магазинах.

Запланированные изменения коснутся всех, кто делает заказы в интернет-магазинах, привозит товары для личных нужд из отпуска или путешествия. Продавец получает деньги за товар, а российский бюджет – таможенную пошлину за покупку. Нужно помнить, что размер пошлины зависит от двух параметров: стоимость и вес. В случае почтовых отправлений – еще и от количества заказов.

Если уложиться в разрешенные таможенным законодательством рамки, пошлину платить не нужно. Чтобы избежать лишних расходов при покупках в интернет-магазинах, достаточно заказать товар в другом календарном месяце или оформить посылку на близкого члена семьи – супруга или родителей.

Беспошлинный лимит при доставке почтовых отправлений считается не на адрес, а на каждое физическое лицо.

Беспошлинный лимит и его изменения

Под беспошлинным лимитом понимается вес или стоимость товара, превышение которых не требует уплаты таможенной пошлины в отечественный бюджет. К примеру, в 2019 году лимит на посылки составлял 31 килограмм или 500 евро.

Если бы вы заказали себе мобильный телефон за 250 евро, то платить бы не пришлось. А вот за дорогой ноутбук в 1000 евро пришлось бы заплатить за превышение пошлины в 500 евро.

Сколько и как это правильно рассчитать, расскажем ниже.

Помните, что размер беспошлинного лимита зависит от способа ввоза товара в страну:

  • Для воздушного транспорта – не больше 50 кг на сумму не больше 10 000 евро. Под эту категорию попадают товары, которые гражданин везет с собой самолетом для личного пользования.
  • Для наземного транспорта – 500 евро и 25 килограмм. К наземному транспорту относится поезд, автомобиль или велосипед. Если вы возвращаетесь из зарубежной поездки на собственном транспорте и везете с собой плазменный телевизор весом 20 кг, уплачивать пошлину не нужно. А вот за холодильник весом 50 кг платить придется. Если беспошлинный лимит превышен и по сумме, и по весу, платится только одна пошлина – большая, т.к. она более выгодна для государственного бюджета.
  • Для посылок. С 1 января 2020 года таможенная пошлина будет взыматься, если стоимость одной посылки превысит 200 евро, а вес – 31 кг.

Особенности начисления пошлины при заказе из интернет-магазинов

Если сравнить размер беспошлинного лимита в 2019 и 2020 году, то наибольшие изменения произошли именно в категории пошлин на посылки. Если в 2019 году можно было заказывать на 500 евро, то теперь ограничение снизилось в два с половиной раза.

Не спешите отчаиваться: изменили не только лимит, но и правила его определения. Если раньше пошлиной облагались посылки, суммарная стоимость которых за месяц превышала 500 евро, то теперь беспошлинный лимит установлен на каждое почтовое отправление в отдельности.

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин РФ заказывает в интернет-магазине из Китая 3 телефона: себе, жене и ребенку. Примерная стоимость каждой модели – 180 евро.

Если он сделает покупку в одном магазине, а продавец упакует товар в одну посылку, налицо превышение лимита. Придется уплатить пошлину с 290 евро, а это достаточно приличная сумма.

Но если заказать эти модели в трех разных магазинах и получить их тремя посылками, превышения лимита нет, а пошлину платить не придется.

Аналогично рассчитывается лимит и по весу: 31 кг на каждую посылку, а не за все, полученные в течение одного календарного месяца.

Как рассчитать таможенную пошлину за ввоз товаров в РФ?

С 1 января 2020 года меняется не только размер беспошлинного лимита, но и принцип начисления пошлины. Если раньше нужно было платить 30 % с превышения, то теперь вдвое меньше – лишь 15 %.

Разберем это на простом примере. Гражданин заказал из интернет-магазина в Китае камеру стоимостью 400 евро. В одной посылке можно ввозить в страну товар не дороже 200 евро.

Значит размер таможенной пошлины будет равен: (400-200)*0,15 – 30 евро.

По поводу ограничения по весу аналогичный пример: заказ холодильника стоимостью 185 евро и весом 65 кг. Превышения по стоимости нет, зато есть превышение по весу. На каждый лишний килограмм начисляется пошлина в 2 евро, поэтому при получении товара придется заплатить (65-31)*2 – 68 евро.

Как уже говорилось ранее, если посылка превышает оба лимита, то уплачивается большая пошлина.

Порядок уплаты таможенной пошлины на посылки

Как только товар, стоимость которого превышает беспошлинный лимит, попадает в страну, он проходит зону таможенного контроля. Специалисты изучают почтовые документы и выставляют получателю уведомление на оплату. Нужно явиться с паспортом по адресу, указанному в уведомлении, оплатить рассчитанную таможенниками пошлину. Только после этого можно получить посылку.

Важно! Помимо пошлины на все посылки, превышающие лимиты по весу или стоимости, накладывается дополнительный сбор в размере 500 рублей. Ранее он был вдвое меньше, но Министерство финансов решило увеличить его с 1 января 2020 года. Это объясняется тем, что ставка в 250 рублей была установлена в далеком 2004 году и с того времени не корректировалась.

У вас возникли вопросы относительно расчета таможенной пошлины при ввозе товаров на личном авто? Таможенная служба оценила посылку не по инвойсу, заполненному продавцом, а по собственным каталогам? Вас заподозрили в умышленном сговоре с продавцом и занижении цены за товар, насчитав пошлину? Обратитесь за консультацией к юристам нашей компании и получите обоснованный и объективный ответ на все интересующие вопросы. Мы постоянно следим за изменениями в законодательстве, поэтому оказываем своевременную помощь и даем актуальные советы.

Оригинал статьи размещен здесь: https://la-advokat.ru/blog/poshliny-na-vvoz-tovarov-v-2020-godu/

____________________________________

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5db9a4e7fc69ab00acbae773/poshliny-na-vvoz-tovarov-v-rossiiu-v-2020-godu-5e047777dddaf400b1b49c8b

Ввозные таможенные пошлины: что это такое, виды ставок

Импортная пошлина

Обязательный взнос, в виде таможенной пошлины, взимается таможенниками при ввозе, вывозе товара в страну и при перевозке груза по территории государства.

Уплата такого взноса обязательна и носит добровольно-принудительный характер. Мировая практика разделяет такие взносы на три вида: импортные, экспортные и транзитные.

Импортный взнос ещё по-другому называют «ввозная таможенная пошлина». О ней и пойдёт речь дальше.

Импортная (или ввозная) таможенная пошлина – это плата, которая вводится за ввоз товаров каждым государством и применяется для двух основных целей:

  • Пополнения доходов страны;
  • Избавления производителей внутреннего рынка от излишней конкуренции с иностранными компаниями.

Возможно ли освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины? Дело в том, что платёж предусмотрен только за коммерческий ввоз товаров, то есть тех, которые подлежат продаже. Другими словами, не все товары, ввезённые в страну, требуют уплаты пошлины.

Продукция, которая ввезена в страну для личного пользования (за исключением автомобиля и определённого ряда товара), подобными взносами не облагается.

При этом существует определённое ограничение количества такой продукции. К примеру, за сигареты или алкоголь не придётся ничего платить, если уложиться в нормативы, предусмотренные таможней.

На 2017 год это два блока сигарет и три литра алкоголя.

  • Наземным транспортом разрешено ввести ряд товаров на сумму, не превышающую 1500 евро, весом не более 50 килограммов.
  • При авиаперевозках сумма беспошлинного ввоза выше – до 10 000 евро.

 

Какого–то единого платежа не существует, так как виды ставок таможенной пошлины различны и зависят от типа продукции. Согласно существующему законодательству, ставки ввозных таможенных пошлин бывают трёх основных видов:

  • Специфическая;
  • Адвалорная;
  • Комбинированная.
  • Специфическая ставка фиксирована и не зависит от оценки того или другого товара. Эта определённая сумма за конкретное количество товара. Тут, для примера, удобнее всего использовать нефть, стоимость которой на рынке все время прыгает, но ставка за тонну не меняется.
  • Адвалорная ставка, напротив, рассчитывается исходя из стоимости, ввозимой продукции. Это определённый процент от цены. Соответственно, чем дороже продукция, тем больше за неё нужно будет заплатить. При этом тщательной проверке подвергается таможенная стоимость продукции. Достаточно часто официальные органы прибегают к такой процедуре, как корректировка этого вида стоимости.
  • Комбинированная ставка, как видно из названия, может включать в себя, как адвалорную, так и специфическую составляющую. Для этого устанавливается процент от стоимости продукции и вводится, одновременно, ограничение на сумму за его опредёленное количество. Документально это прописывается так: 10 % от таможенной стоимости, но не менее 100 рублей за килограмм.

Для некоторых товаров существуют иные виды ставок:

  • Сезонная. Применима к сельхозпродукции;
  • Антидемпинговая. Импортные товары, составляющие серьёзную конкуренцию;
  • Компенсационная. Применима к товарам, чьё производство связано с использованием субсидий.

Решения о применении таких ставок принимается правительством Российской Федерации. Эти ставки не относятся к таможенным. Таможенники всего лишь выполняют предписания, без права внесения в них даже минимальных изменений.

Физлицо имеет право ввозить ряд товаров в страну беспошлинно.

Физическое лицо имеет право ввозить ряд товаров в страну беспошлинно. Эти товары не подлежат обязательному письменному декларированию, так как подходят под определение «для личного пользования». Стоимость такого товара не может превышать 1500 евро (наземный транспорт) или 10 000 евро (авиаперелет) и весить более 50 кг. При этом численность товара все-таки берётся во внимание.

К примеру, при ввозе в страну пяти одинаковых флаконов духов ещё можно объяснить, что один парфюм для себя, а четыре в подарок. Если же ввозится 25 одинаковых флаконов духов, то таможенник вправе заподозрить, что это коммерческая партия и заставить письменно задекларировать покупку, а также заплатить положенный платёж.

Товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, как правило, облагается ввозной пошлиной, которая выплачивается физическим лицом по тем же правилам, что и организацией.

Физическое лицо может пройти таможню России двумя способами:

  • Через «красный» коридор;
  • Через «зеленый» коридор.

При этом способ, физическое лицо выбирает самостоятельно.

«Зеленый» коридор предназначен для туристов, а также других лиц, не осуществляющих ввоз продукции подлежащей обязательному письменному декларированию. При этом таможенник имеет право проверить багаж любого пассажира.

В случае обнаружения нарушений правил декларирования, применяются санкции:

  • штраф;
  • конфискация;
  • уголовное наказание.

«Красный коридор» для тех, кто ввозит товар, обязательный к декларированию и оплате таможенной пошлины.

Как рассчитать ввозную таможенную пошлину?

Исчисление ввозных таможенных пошлин происходит на основе ЕТТ (единого таможенного тарифа). Сумма пошлины напрямую зависит от ставок и таможенной стоимости. Учитывая эти элементы ввозной таможенной пошлины, объясняется существование трёх вариантов расчёта пошлины:

  • с учётом адвалорной ставки;
  • с учётом специфической ставки;
  • с учётом комбинированной ставки.

Формула исчисления ввозной таможенной пошлины

При адвалорной ставке справедлива следующая формула расчёта таможенных платежей:

СП = ТСП × С, где

СП – это сумма пошлины;

ТСП – таможенная стоимость продукции;

С – ставка.

При специфической ставке формула выглядит примерно так:

СП = ХТ × С × КВ, где

СП – это сумма пошлины;

ХТ – характеристика товара;

КВ – курс валюты.

При комбинированной ставке, расчёт такой:

К адвалорной ставке прибавляется фиксированная величина и устанавливается минимальный лимит.

Какой срок уплаты импортных пошлин в России и возможно ли освобождение?

Вообще процедура уплаты таможенных платежей начинается в день регистрации таможенной декларации. Ввозные платежи должны быть внесены в течение пятнадцати суток с момента предоставления товара в орган контроля. Оплата может быть произведена, как в рублях, так и в евро.

Ввозная таможенная пошлина таможенного союза зачисляется на единый счёт. В отдельных случаях возможна рассрочка или отсрочка уплаты таможенных платежей. При этом за рассрочку или отсрочку платежа необходимо заплатить проценты.

Проценты платятся не позже дня, который следует за днём прекращения обязательств по уплате пошлины. Решение о предоставлении рассрочки или отсрочки или отказе принимается в пятнадцатидневный срок с момента подачи заявления.

Проводки ввозных таможенных пошлин

При уплате импортной пошлины необходимо сделать проводки таможенных платежей для учёта.

К примеру, дебет 79 субсчёт «Расчёт таможенной пошлины» Кредит 52 – оплачена в бюджет импортная таможенная пошлина.

При внесении обязательного платежа, законодательством РФ предусмотрены льготы по уплате таможенных платежей, которые носят название «тарифные преференции». Такие преференции могут быть в таком виде:

  • Возврат;
  • Освобождение от уплаты;
  • Снижение ставки;
  • Тарифные квоты и т.д.

Взнос за импорт не начисляется в случае:

  • ввоза в страну гуманитарной помощи;
  • поставок медицинского оборудования;
  • перевозки за пределы границы имущества, принадлежащего беженцам и т.д.

НДС

Помимо ввозной пошлины человеку пересекающему границу с товаром придётся заплатить ещё и НДС, а в случае необходимости и акциз. Взимание НДС и акцизы определяется специальными документами, которые носят название «Таможенный кодекс» и «Налоговый кодекс».

Налоговой базой при этом считается таможенная стоимость продукции, и её количество. Существует несколько разновидностей ставок НДС. Правда, у НДС виды ставок отличаются от ставок ввозных пошлин.

  • Во-первых, бывают ставки НДС только в 18 % или 10 %.
  • Во-вторых, они применениями к большому перечню товаров.

У таможенной пошлины, каждая категория товара имеет свою ставку.

Вообще, база облагаемая НДС – это сумма таможенной пошлины, стоимости и акциза. Соответственно, при освобождении товара от уплаты обязательного взноса или в случае отсутствия необходимости оплаты акциза, эти суммы не будут включены в налоговую базу.

И в заключение посмотрите видео о том, как правильно рассчитать таможенные платежи при ввозе товара на территорию РФ:

На часть импортируемой продукции установлена антидемпинговая или другая специальная пошлина. Эти виды пошлин не являются таможенными, а потому они не могут быть включены для расчёта налоговой базы НДС.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/vvoznye-tamozhennye-poshliny

Что такое ввозная таможенная пошлина и как ее рассчитать?

Импортная пошлина

статьи:

При перемещении груза через границу на пунктах таможенного контроля в числе прочих платежей взимается обязательный взнос – пошлина. Этот вид государственных сборов практикуется во всем мире. Взносы, в зависимости от характера и направления перемещения, разделяются на три типа: ввозные (при импорте), вывозные (при экспорте) и транзитные.

Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?

Ввозная таможенная пошлина, по-другому называемая импортной, – это тип обязательного платежа, взимаемого таможенными органами России, когда товар ввозится на территорию страны.

Этот вид сборов взимается во всем мире и, несмотря на существенные различия в цифрах и процентах, есть общая тенденция, которой следует каждая страна при формировании платежей: минимальные пошлина на импорт сырья для своих производителей и максимальные – на продукцию, конкурирующую с отечественной.

Документом, регулирующим процедуру оплаты импортных пошлин на территории РФ, как и других стран Таможенного Союза (ТС), является Таможенный Кодекс ТС.

Ввозная пошлина – основной вид сборов, взимаемых с импортера товара.

Однако кроме этого существуют и так называемые косвенные ввозные платежи, которые также необходимо внести при растаможке товара, импортируемого на территорию стран Таможенного Союза.

С юридической и экономической точки зрения все платежи можно классифицировать как формирующиеся на основе ТК – сборы и пошлины, и на основе Налогового Кодекса РФ – НДС, акцизы.

  • НДС (налог на добавленную стоимость). Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС.
  • Акцизные сборы, регулируемые теми же документами, что и НДС. Применяются только в отношении импорта подакцизных товаров: табачных изделий, алкоголя, ГСМ, автотранспорт и т.п. Подробный перечень – в Налоговом Кодексе РФ.
  • Таможенные сборы (платежи за таможенное оформление). Эти сборы взимаются таможенным органом за действия по ввозу товара на территорию страны.

Виды ставок таможенных пошлин

Методика исчисления таможенной ввозной пошлины зависит от вида ставки, применяемой в расчете. Классификация ставок платежей отображена в Едином таможенном тарифе Таможенного Союза.

Они различаются в зависимости от способа взимания и особенностей импортируемой продукции.

Согласно Закону РФ «О таможенном тарифе», для расчета таможенных пошлин предусмотрено три основных вида ставок: адвалорная (стоимостная), специфическая, комбинированная.

Адвалорная ставка

Адвалорная ставка – это метод расчета пошлины в процентном отношении к таможенной стоимости. Взимается с продукции одного класса, обладающей разными характеристиками, и рассчитывается, исходя из стоимости товара. На каждое наименование продукта есть своя адвалорная ставка, которая может составлять от 0 до 30%.

Показатель ставки динамичный: он может меняться в большую или меньшую сторону, если необходимо защитить интересы производителя. Обычно повышение/снижение вводится на ограниченный временной период.

На ввоз алкоголя, сахара, икры, автомобилей и автобусов (более 5 лет эксплуатации) и еще некоторые категории товаров ставки фиксированные.

Формула расчета стоимости пошлины по адвалорной ставке будет выглядеть так: СТП= ТС х АС, где СТП – это сумма пошлины, ТС – таможенная стоимость, АС – адвалорная ставка. Для вычисления используют ставки, действующие на момент составления таможенной декларации.

Адвалорная ставка имеет плюсы и минусы. Преимущества – минимизация убытков в случае неуплаты платежа и препятствование импортированию товаров низкого качества. Недостаток в том, что налог, уплаченный на таможне, отразится на итоговой цене продукции, а это в итоге ляжет на плечи потребителя.

Специфическая ставка

Специфические ставки таможенной пошлины устанавливаются в евро или долларах за каждую единицу импортируемого товара – массы, веса, количества, объема, мощности (например, для двигателей) и не зависят от его цены.

Показатели специфических ставок четко фиксированы, не зависят от уровня инфляции, экономической и ценовой политики.

Например, специфическая ставка на 1000 штук сигарет, содержащих гвоздику, 2 €, 0,07 € за 1 кг посевного риса.

Расчет таможенной пошлины осуществляется по формуле ТП= СС х КТ х КИВ, где ТП – сумма пошлины, СС – специфическая ставка, КТ – количество товара, КИВ – курс иностранной валюты по курсу Цетробанка РФ на момент вычисления.

Комбинированная ставка

Этот альтернативный вид ставок, как видно из названия, включает в себя и адвалорную (процентную), и специфическую (фиксированную) составляющие. Исчисление такой ставки происходит в три этапа:

  • расчет пошлины по формуле адвалорной ставки;
  • расчет по формуле специфической ставки;
  • в зависимости от вида комбинированной ставки формируется либо кумулятивная пошлина (результаты вычислений складываются), либо альтернативная (оплате подлежит большая из величин).

В документах комбинированная ставка фиксируется, например, так: 15% от стоимости товара, но не менее 2 € за килограмм.

Как рассчитать размер таможенной пошлины?

Размер ставок пошлины зависит от показателей хозяйственно-экономической ситуации в РФ. Их разрабатывает специальная комиссия Минфина России, затем на законодательном уровне ставки утверждаются Кабмином и фиксируются в Таможенном тарифе РФ.

В зависимости от страны происхождения устанавливается базовый тариф 100% – для стран с действующим режимом благоприятствования; максимальный – 200% для стран без такого режима и для отдельных стран – тарифные преференции, о которых будет сказано подробнее позже.

Список документов для импорта в Россию

Для того, чтобы рассчитать ввозную таможенную пошлину, нужно располагать актуальной на данный момент информацией следующего содержания:

  • код ТН ВЭД импортируемого товара и базовую ставку, которая закрепляется за каждым видом товара;
  • страна происхождения груза (для определения коэффициента тарифа);
  • ввозная таможенная стоимость товара;
  • количество продукции в единицах;
  • действия особых ставок пошлин;
  • курс валют, действующий на данный момент.

Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей

Для расчетов таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ применяются различные льготы и тарифные преференции. Преференции используются для содействия экономическому развитию развивающихся и неразвитых стран.

Тарифные преференции, предоставляемые при ввозе на территорию РФ, предусмотрены для следующих групп:

  • развивающихся стран – 75% от базовой ставки ЕТТ ТС (в перечне 103 государства, в т. ч. Турция, Хорватия, Малайзия Чили и др.);
  • менее развитые – освобождение от пошлин (49 стран, в т. ч. Эфиопия, Мальдивы, Гвинея и т.д.).

Тарифные льготы отличаются от преференций тем, что они не носят индивидуальный характер, при их предоставлении учитываются не страны происхождения, а цель импорта и предназначение груза. Например, освобождаются от уплаты таможенной пошлины такие товары:

  • для личного пользования;
  • импортируемые лицами, имеющими право на беспошлинный ввоз;
  • гуманитарная помощь, груз для ликвидации последствий аварий и сихийных бедствий;
  • безвозмездная и благотворительная помощь;
  • все грузы, которые импортируют физические лица (кроме запрещенных к ввозу и предназначенных для предпринимательской деятельности).

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Ввозные таможенные пошлины для физических лиц

Физические лица имеют право ввозить в Россию без уплаты таможенной пошлины товары, попадающие под категорию «для личного пользования», не подлежащие декларированию.

Стоимость груза не должна превышать 1500 € при ввозе наземным транспортом или 10000 € при авиаперелете, вес – не более 50 кг.

Беспошлинно разрешается ввозить 2 блока сигарет, 250 г табака, до 50 сигар, а также до 3 литров алкоголя.

При превышении любой из этих норм физическое лицо обязано задекларировать груз и оплатить пошлины на ту часть товара, которая превышает установленные квоты.

Пройти таможенный контроль физическое лицо может через «красный коридор» – для импортеров товара, обязательного к декларированию и оплате пошлины, или «зеленый» – для туристов или других лиц, не ввозящих груз для декларирования.

Однако в любом случае сотрудник таможни имеет право проверить багаж пассажира.

Пошлины на ввоз автомобилей в Россию

Размер таможенной пошлины, оплачиваемой за ввоз автомобиля в РФ, зависит от следующих показателей:

  • статуса ввозящего лица (юридическое или физическое);
  • цели ввоза;
  • стоимости ТС;
  • года выпуска машины;
  • типа автомобиля;
  • объема и мощности двигателя.

Еще важные моменты, касающиеся растаможки ввозимых автомобилей, которые стоит учесть:

  • таможенные ставки на ввоз авто не зависят от страны производства, за исключением российских;
  • платежи проводятся в рублях или иной валюте;
  • для личного пользования можно ввозить не более 1 авто в год;
  • растаможка обязательна для любых авто, независимо от способа пересечения границы.

При растаможке автомобилей следует оплатить сбор за таможенное оформление, таможенную пошлину, утилизационный сбор, НДС, акцизы. Последние два налога платят только юридические лица.

Сумма сбора за оформление зависит от стоимости машины и составляет от 500 до 100000 рублей. Утилизационный сбор рассчитывают так: базовую ставку умножают на коэффициент. Базовая ставка для авто коммерческого использования – 150000 рублей. Коэффициент зависит от возраста авто и объема двигателей: от 1,3 до 9,08 – для машин младше 3-х лет, от 6,1 до 35,01 – для авто старше 3-х лет выпуска.

Акциз зависит от мощности двигателя авто: до 90 л.с. – не оплачивается, свыше – от 45 рублей за 1 л.с. (с мощностью 91- 150 л.с.) до 1302 рубля за 1 л.с. (мощностью более 500 л.с.).

Таможенные импортные пошлины для юридических лиц рассчитываются, исходя из типа и объема двигателя и возраста авто: 23% — 25% стоимости для авто до 7 лет с даты выпуска; от 1,4 €/куб. см до 3,2 €/куб. см – для авто старше 7 лет.

НДС – 18% от суммы каталожной стоимости авто, таможенной пошлины и акциза.

Сроки и порядок уплаты импортных пошлин

Процедура оплаты ввозных таможенных пошлин начинается одновременно с регистрацией таможенной декларации. По желанию плательщика возможна оплата до подачи декларации.

С момента предъявления груза в орган контроля импортные пошлины должны быть внесены в течение 15 суток. Оплата производится в евро или национальной валюте.

Таможенная импортная пошлина не может быть зачтена в уплату иных платежей, зачисляется она на единый счет.

В некоторых случаях допускается отсрочка или рассрочка взноса таможенных платежей, решение принимает таможенный орган в течение 15 дней с момента подачи заявления об отсрочке. В таком случае придется заплатить дополнительные проценты за услугу рассрочки/отсрочки не позже последнего дня прекращения обязательств по оплате ввозной пошлины.

Оплата НДС и акцизов

Оплату НДС регулирует Таможенный Кодекс РФ. База, облагаемая налогом сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. Ставки НДС бывают только 10% или 18% и применяются зависимости от вида товаров – их можно найти в перечне ЕТТ по коду ТН ВЭД. Некоторые виды грузов полностью освобождаются от уплаты НДС:

  • медицинская продукция и сырье для ее изготовления;
  • объекты культуры и национального российского наследия;
  • книги для музеев и библиотек;
  • природные необработанные алмазы;
  • оборудование, не производимое в России;
  • другие категории по ст. 150 Налогового Кодекса РФ.

С перечнем товаров, подлежащих акцизному сбору, можно ознакомиться в Приказе ФТС от 24.08.2017 № 1358.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

#ФОРМА#Нужна помощь с доставкой и оформлением грузов?#

 

Источник: https://GeneralImport.ru/stati/chto-takoe-vvoznaya-tamozhennaya-poshlina/

Импортная таможенная пошлина

Импортная пошлина

Определение 1

Таможенная пошлина представляет собой платежи, которые осуществляются при ввозе каких-либо товаров на территорию государства или их вывозе с территории страны.

Под импортной таможенной пошлиной понимают обложение импортируемого товара.

Импортные пошлины могут взиматься как фиксированной суммой, так и процентом от суммы. Импортные пошлины являются своим родом барьером и защитой в отношении национального производства.

Импортные пошлины устанавливаются в отношении товара, который ввозится на территорию государства – члена Таможенного союза.

При этом ставки ввозимого товара с территории государства – члена Таможенного союза, устанавливаются национальным законодательством, соответствующего государства – члена Таможенного союза.

На ввозимый товар стран- членов ТС в рамках ЕврАзЭС ввозные и вывозные пошлины не применяют.

Происхождение товара может быть не установлено. В этом случае, ставки устанавливаются на основании политического отношения к стране. Для большинства стран применяется режим наибольшего благоприятствования. Под исключение попадают страны с негативным отношением к РФ. Зачастую к таким странам применяют повышенные ставки.

Достаточно часто такие запреты или повышенные ставки поставщики пытаются избежать путем «маскирования» своих товаров под товар из стран СНГ. В данном случае таможенном органом может быть утилизирован товар, а поставщика штрафуют. Примером может послужить большое количество утилизированного товара, ввезенного со стороны Белоруссии.

Белоруссия в свою очередь выразила ноту протеста, пригрозив выходом из Таможенного Союза.

Регулирование таможенных пошлин осуществляется Таможенным Кодексом (ТК) РФ и законодательством стран, входящих в Таможенный союз (ТС). Помимо этого, в нашей стране таможенные пошлины регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Ввоз и вывоз товара на территорию РФ регулируется законом «О таможенном тарифе». Данный закон регламентирует ряд продуктов, которые можно ввезти, не производив при этом платежи, а также устанавливает ставки таможенных пошлин.

Пошлинами облагаются все товары, которые ввозят на территорию РФ. Но согласно таможенным правилам, ряд товаров разрешен на ввоз только в ограниченном количестве. Если данный товар ввозят с превышающим количеством, то таможенную пошлину оплачивают всегда.

Взимание таможенной пошлины с ввозимого товара

Осуществление сбора пошлин в отношении ввозимы товаров происходит в пользу государственного бюджета. На данные момент сборы за ввозимый товар и являются основной частью бюджета страны. Сбор осуществляется не с каждого ввозимого товара.

Так, если человек провозит с собой личные средства (автомобиль не входит в этот перечень), не превышающие стоимость 1500 евро, то он не обязан платить таможенный платеж. Суммарный вес личных вещей не должен превышать 50кг. Данная преференция осуществляется только на товары, транспортируемые наземным транспортом.

В случае, если человек осуществляет поездку на авиатранспорте, то личные средства не должны превышать 10 000 евро.

Исчисление таможенных платежей осуществляется в зависимости от ставки. Так на данный момент существуют следующие таможенные ставки:

  • адвалорная,
  • специфическая,
  • комбинированная.

Адвалорная ставка имеет фиксированную сумму. Специфическая ставка устанавливается в четком денежном выражении за единицу товара. Комбинированная ставка подразумевает применение двух тарифов, при этом взимание платежа идет по большей стоимости. За ставки ввозимого товара отвечает совет ЕЭК. Ставки ввозимых товаров исчисляются на основании ЕТТ.

Определение 2

Под ЕТТ понимают единый таможенный тариф, который принимают на основании правил внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Виды таможенных пошлин

На территории РФ действуют сезонные и особые тарифы. Сезонные тарифы применяют на сельскохозяйственные товары или на товары, которые зависят от сезона. Под особыми таможенными тарифами понимают: специальные. антидемпинговые. компенсационные.

Антидемпинговые пошлины защищают внутренний рынок. Компенсационные пошлины, направлены на импортируемый товар. Специальные пошлины, используются в защитной мере.

Помимо вышеперечисленных пошлин на территории РФ взимается НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ.

Замечание 1

НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.

Помимо ТК РФ регулированием НДС занимается НК (Налоговый Кодекс РФ). Согласно нормам НК НДС уплачивается:

  • организациями,
  • предприятиями,
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Помимо НДС уплачиваются акцизы. Акцизы выплачиваются для следующих товаров:

  • на этиловый спирт,
  • продукцию, содержащую спирт больше 9%,
  • пиво,
  • табачные изделия,
  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • бензин,
  • дизельное топливо,
  • масло для двигателей.

Самым распространённым товаром, который осуществляют на территорию РФ является автомобиль. Для того, чтобы ввести автомобиль на территорию РФ необходимо: заплатить НДС, акцизы и таможенную пошлину, которая рассчитывается на основании таможенной стоимости. Сумма таможенных пошлин зависит от характеристик автомобиля:

  1. таможенная стоимость,
  2. правовой статус, человека, который ввозит автомобиль (юридическое или физическое лицо),
  3. объем двигателя,
  4. мощность,
  5. вес авто,
  6. тип двигателя,
  7. год выпуска

Импортные таможенные пошлины при ввозе товара оплачивают в первые 15 дней, выплаты происходят в контролирующий орган со дня предоставления товара. Сроки выплат регулирует таможенный орган. Согласно ТК уплата пошлины не может превышать дня, предоставления декларация.

В некоторых исключительных случая срок выплат может совпадать с предоставленной декларацией. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акцизы по необходимости. Таможенные пошлины выплачиваются в кассе или пересылают на счет.

Расчет осуществляется в любой валюте.

Источник: https://spravochnick.ru/tamozhennoe_delo/tamozhennye_poshliny/importnaya_tamozhennaya_poshlina/

Все термины
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: