ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

Содержание
  1. Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств
  2. Суть обеспечительного платежа
  3. Соглашение об обеспечительном платеже
  4. Нюансы обеспечительного платежа
  5. Практическое применение обеспечительного платежа
  6. Учитываем предварительные платежи по договорам
  7. Вариант 1. Гарантии без договора
  8. Вариант 2. Гарантии после договора
  9. Гарантийные взносы по предварительным договорам
  10. Что такое обеспечительный платеж по договору аренды
  11. Как используют
  12. Как его вернуть
  13. Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя
  14. Разбираемся в понятии обеспечительного платежа: где и когда используется, чем отличается от задатка или аванса, сфера применения
  15. Где и когда используется
  16. Что такое обеспечительный платеж
  17. Предыстория введения в действие с 1 июня 2015 года еще одного способа обеспечения исполнения обязательств
  18. Сфера применения обеспечительного платежа, в том числе в договоре аренды
  19. Как применяется обеспечительный платеж
  20. Зачем нужен обеспечительный платеж при найме квартиры и как оформить соглашение о нем?
  21. Оформление соглашения об обеспечительном платеже
  22. Форма соглашения об обеспечительном платеже должна быть письменной
  23. Из договора должно быть понятно, что вносимые деньги – это обеспечительный платеж
  24. Гарантийный взнос (Margin) — это
  25.    Гарантийный взнос при аренде

Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств

ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

Здравствуйте! С вами Альберт Садыков. Пора завершить тему о способах обеспечения исполнения обязательств. Хотел сделать это чуть раньше, но получилось в самый канун Нового года. Чтобы не тратить время перейду сразу к делу.

Последняя нерассмотренная обеспечительная мера, закрепленная в гл. 23 ГК РФ, введена Федеральным законом от 8 марта 2015 г. № 42-ФЗ. Это обеспечительный платеж.

Закрепление этого способа не стало чем-то революционным, на практике обеспечительный платеж использовался и ранее. Ведь стороны могут использовать любое обеспечение, в том числе и не закрепленное напрямую в законе в силу п. 1 ст. 329 ГК РФ.

Раньше суды по разному квалифицировали этот способ обеспечения. Аванс, задаток, бывало и недопустимым залогом денежных средств.

Стороны договора тоже не отставали. Гарантийный взнос, депозит, обеспечительный взнос — на что хватало фантазии.

Ладно, перейдем от лирики к практике.

Суть обеспечительного платежа

Обеспечительному платежу посвящены две статьи ГК РФ. Много или мало? Задаток тоже регулируется двумя статьями, однако ученые монографии пишут. Зависит степени детальности освещения вопроса.

По смыслу п. 1 ст. 381.1 ГК РФ обеспечительный платеж — это внесение одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы, за счет которой обеспечивается исполнение денежного обязательства, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора.

Норма прямо указывает на возможность обеспечить обязательство, которое возникнет в будущем.
В счет обеспечения могут вноситься не только денежные средства, но и акции, облигации, иные ценные бумаги или вещи, определенные родовыми признаками.

При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.

Например, сумма обеспечительного платежа может быть зачтена в счет задолженности по оплате товара по договору поставки, включая начисленную неустойку.

ГК РФ предусматривает два случая, когда обеспечительный платеж подлежит возврату:

  1. обстоятельства, предусмотренные договором, при наступлении которых сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства, не наступили;
  2. прекращение обеспечиваемого обязательства.

Обеспечительный платеж не является мерой ответственности за нарушение. Сумма платежа служит для покрытия имущественных потерь и засчитывается в счет исполнения основного обязательства, а не сверх суммы задолженности или убытков.

За счет суммы обеспечительного платежа кредитор не получает удовлетворения сверх задолженности или убытков. Таким образом восстанавливается имущественное положение кредитора.

Если в итоге должник надлежащим образом исполняет обязательство, то сумма обеспечительного платежа ему возвращается.

Здесь прослеживается сходство с залогом, когда в обеспечение отдается какая-либо определенная вещь. Но если в случае с залогом права кредиторы обеспечены стоимостью вещи, то обеспечительный платеж обеспечивает исполнение денежного обязательства за счет внесенной денежной суммы. Поэтому раньше случалось, что суд квалифицировал обеспечительный платеж как недопустимый залог денежных средств.

Стоит обратить внимание, что на сумму обеспечительного платежа законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ не начисляются.

Соглашение об обеспечительном платеже

Какие-то обязательные реквизиты для соглашения об обеспечительном платеже ГК РФ не устанавливает. Но основываясь на определении обеспечительного платежа и соображениях практического характера, оно должно содержать:

  • основное обязательство, обеспечиваемое внесением обеспечительного платежа;
  • сумма обеспечительного платежа;
  • перечень обстоятельств, наступление которых дает кредитору право удовлетворить свои требования за счет суммы платежа.

Желательно указать срок наступления обстоятельств, влекущих зачет суммы обеспечительного платежа в счет исполнения обязательства. Это вытекает из п. 2 ст. 381.1 ГК РФ, указывающего на необходимость возврата суммы платежа, если в определенный срок обстоятельства, предусмотренные договором не наступили.

Нюансы обеспечительного платежа

Особенность обеспечительного платежа в том, что кредитор получает определенную сумму до нарушения основного обязательства.

Другие обеспечительные меры требуют совершение ряда действий для получения денег, например, с поручителя. С залогом еще круче — нужно организовать процедуру обращения взыскания на предмет залога.

Более близок к обеспечительному платежу задаток, но он изначально идет в счет оплаты по договору. Обеспечительный платеж идет в счет исполнения основного обязательства только если это прямо предусмотрено договором.

Это — своего рода страховка, сумма, гарантированная для получения кредитором в случае неисполнения должником своего обязательства.

Но обеспечительный платеж только покрывает фактические имущественные потери кредитора, в частности, убытки. Сверх этого получить что-то за счет платежа не получится. У него функция другая — компенсировать потери, а не наказать за неисполнение обязательства.

Обычно предметом обеспечительного платежа являются деньги. Залог денежных средств недопустим, но это было не очень удобно.

Теперь есть способ обеспечения исполнения обязательства, позволяющий сразу получить деньги в случае неисполнения обязательства. Правда, если сумма большая, то должник трижды подумает — стоит ли выводить ее из оборота.

С другой стороны это простимулирует его к добросовестному поведению. Кроме того, у должника есть возможность получить законные проценты на сумму обеспечительного платежа.

Но это нужно прямо предусмотреть в договоре, поскольку по общему правилу такие проценты на сумму платежа не начисляются.

В какой-то мере включение в договор пункта о начислении законных процентов позволит частично компенсировать снижение покупательной способности внесенной суммы за период, пока она находится на счете кредитора.

Кстати, для стороны, получившей обеспечительный платеж, ГК РФ не содержит запрета на его использование в коммерческих целях.

Практическое применение обеспечительного платежа

Хотя обеспечительный платеж и раньше применялся, сейчас возможностей стало чуть больше. Применять его можно уже без опаски, что суд квалифицирует это условие как-то не так. Позаботьтесь только о составлении грамотного соглашения о платеже.

Самые востребованные варианты использования обеспечительного платежа следующие:

  • предварительный договор;
  • договор аренды;
  • договор поставки.

Например, в договоре аренды можно предусмотреть, что сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет последнего арендного платежа, не внесенного арендатором.

Есть вариант использования момента внесения обеспечительного платежа как «точки отсчета» для начала исполнения договора. Как только внесен, начинает течь срок исполнения для другой стороны.

Допустим исполнитель не приступает к оказанию услуги, пока не получит платеж. Только не аванс, не задаток, а именно обеспечительный платеж.

Еще один немаловажный момент — п. 2 ст. 381.1 ГК РФ разрешает сторонам договориться о том, что сумма обеспечительного платежа не возвращается при ненаступлении обстоятельств, дающих право воспользоваться этим платежом.

Возьмем тот же самый договор аренды. То же самое — сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет последних арендных платежей. Но не потому, что арендатор просрочил. Просто стороны сами договорились, что арендная плата, допустим, за три последних месяца аренды не уплачивается. В счет оплаты идет обеспечительный платеж.

Очень удобно, не нужно гонять деньги по счетам — сначала вносить, потом возвращать. Риск спора о неправомерном удержании суммы обеспечительного платежа после окончания договора тоже устраняется.

В п. 3 ст. 381.1 ГК РФ указано на возможность предусмотреть в договоре обязанность соответствующей стороны дополнительно внести или частично возвратить обеспечительный платеж при наступлении определенных обстоятельств.

Это возможность можно использовать следующим образом.

Включаем в договор поставки условие, что при задержке оплаты партий товара и достижении общей задолженности по договору больше определенного предела, сумма обеспечительного платежа увеличивается. В итоге покупатель будет стремиться надлежащим образом исполнять свою обязанность по оплате товара.

Или обратный вариант. Покупатель своевременно оплачивает товар на протяжении определенного периода времени и кредитор после этого возвращает часть суммы обеспечительного платежа.

Можно применять одновременно. Тогда получается следующая ситуация.

Сумма обеспечительного платежа становится «плавающей». Своевременно оплачиваешь товар (работу, услугу)? Сумма обеспечительного платежа снижается, заслужил. Наоборот, срываешь сроки оплаты и долг достиг такого-то размера? Сумма обеспечительного платежа увеличивается.

В общем, очень нужный и полезный инструмент, который стоит использовать в договорной работе.

Вот мы и рассмотрели все перечисленные в главе 23 ГК РФ способы обеспечения исполнения обязательств. Какие-то более подробно, какие-то менее подробно.

Вы, наверное, заметили, что ни в одной статье не было полного и детального описания обеспечительной меры. Где-то разобраны только особенности заключения соглашения об использовании той или иной обеспечительной меры, где-то судебной практики почти нет и т. д.

Если бы я каждый способ описывал полностью, то некоторые статьи разрослись бы до неимоверных размеров. Один залог чего стоит! На юридических факультетах в течение семестра залоговое право читают и изучают.

С другой стороны хотелось бы каждый способ обеспечения рассмотреть более подробно. Только нужен другой формат. Например, книга. Как вам идея? Написать книгу о способах обеспечения исполнения обязательств. Включить в нее все статьи этого цикла, немного переработав, добавить все то, что не прозвучало, приправить это судебной практикой.

На выходе — книга, но не научное исследование, а практическое руководство. Мол, этот способ обеспечения обладает такими-то достоинствами, использовать его следует в таких-то случаях, в договоре предусмотреть это и вот это. Не исполняет должник обязательство — действовать следующим образом.

Думаю, идея понятна. Одна книга у меня уже есть, почему бы не выпустить еще одну?

Нужна книга? Чтобы узнать это, я провожу опрос. Тут только один вопрос и два варианта ответов. Пожалуйста, пройдите опрос, чтобы я знал о своих дальнейших действиях: начинать мне работу над книгой или заняться чем-нибудь другим. Опрос будет открыт до 15 января.

Всем спасибо, опрос закрыт

Источник: https://lawyerlife.ru/izmeneniya-v-zakonodatelstve/obespechitelnyiy-platezh-kak-sposob-obespecheniya-ispolneniya-obyazatelstv.html

Учитываем предварительные платежи по договорам

ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

Начнем, пожалуй, с самого распространенного случая — перечисления арендатором гарантийного взноса арендодателю. Эта практика получила повсеместное распространение, и гарантийные взносы фигурируют почти во всех договорах аренды.

Причем, речь идет не только о недвижимости, но и об аренде оборудования, автомобилей и т п. Но распространенность явления, к сожалению, никак не отразилась на внимании к ней законодателя — прямого и четкого регулирования здесь нет.

Поэтому приходится применять стандартные нормы, по возможности «подгоняя» их под ситуацию.

В случае с арендой такая «подгонка» основывается, в первую очередь, на формулировках договора аренды. Правда, бывают случаи, когда гарантийный взнос вносится еще до заключения договора аренды. Поэтому рассмотрение налоговых последствий мы начнем как раз с такого варианта.

Вариант 1. Гарантии без договора

Основная цель гарантийного взноса, перечисляемого арендатором еще до официального подписания договора аренды — это материально подтвердить свое намерение заключить такой договор. А это значит, что налицо все признаки задатка.

Напомним: под задатком Гражданский кодекс понимает денежную сумму, выдаваемую одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (п.

 1 ст. 380 ГК РФ).

Поэтому у стороны, выдавшей задаток, эта сумма в расходах не учитывается, независимо от применяемой системы налогообложения и порядка определения налоговой базы (п. 32 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Обязательств по НДС тут тоже не возникает.

В дальнейшем (то есть после заключения договора) данная сумма будет зачтена в счет арендной платы — таково свойство задатка, ведь арендатор свои обязанности по соглашению о задатке выполнил и договор аренды заключил.

Соответственно, сумма задатка будет учтена в обычном порядке именно на дату, которую стороны определили как дату зачета задатка в счет арендной платы. То есть никаких уточненных деклараций и перерасчетов делать не придется.

Вариант 2. Гарантии после договора

В случае с арендой на практике гораздо чаще встречаются другие гарантийные выплаты, которые арендатор перечисляет уже после заключения договора аренды вместе с первым платежом за пользование имуществом. При этом дальнейшая судьба данной выплаты может различаться.

Так, она может или зачитываться в счет последнего арендного платежа, или возвращаться арендатору по окончании договора аренды, если у сторон нет взаимных претензий.

Соответственно, налогообложение будет зависеть от того, как стороны в договоре определили судьбу данного платежа.

Так, в случае с возвратным платежом он на протяжении всего срока аренды выполняет исключительно обеспечительную функцию. Поэтому он не учитывается ни в расходах арендатора, ни в доходах арендодателя.

НДС на данную сумму тоже не начисляется, поскольку реализации товара, работы или услуги тут не происходит. Тут необходимо заметить, что Минфин по данному вопросу придерживается противоположной точки зрения. В письме Минфина России от 21.09.

09 № 03-07-11/238 указано, что гарантийный платеж, полученный арендодателем, признается суммой, связанной с оплатой аренды, и включается в налоговую базу на основании статьи 162 НК РФ в периоде его получения.

На этот вывод Минфина не повлиял даже тот факт, что по условиям договора данный платеж ни при каких условиях не мог быть засчитан в счет арендной платы.

Однако, на наш взгляд, это обстоятельство как раз имеет существенное значение. Ведь оно, по сути, выводит данную сумму из-под действия статьи 162 НК РФ, поскольку стороны прямо закрепили, что суммой оплаты или как-то связанной с оплатой услуги по аренде данная сумма быть не может. Значит, и оснований для начисления НДС нет.

Если же наступают обстоятельства, с которыми договор связывает возникновение у арендодателя права на обращение гарантийного платежа в свою собственность, то на момент их наступления данная сумма может быть учтена в расходах арендатора и доходах арендодателя.

Конкретное основание учета данной суммы будет зависеть от того, почему происходит ее переход в собственность арендодателя. Это может быть штрафная санкция по договору, очередной платеж, компенсация убытков, причиненных повреждением имущества и т п.

 В зависимости от ситуации и будет решаться вопрос о начислении НДС — если происходит реализация, или сумма с ней связана (например, штраф за просрочку перечисления арендной платы), то платеж облагается НДС. Если же реализации нет (например, компенсация убытков), то нет и налога (см.

постановление ФАС Московского округа от 31.01.11 № КА-А40/17003-10).

Совсем иначе обстоят дела в ситуации, когда согласно договору гарантийный платеж засчитывается в счет арендной платы за последний месяц. В этом случае данная сумма действительно оказывается связанной с оплатой аренды. Значит, она подлежит включению в налоговую базу арендодателя в периоде ее получения (ст. 162 НК РФ).

С таким подходом согласны многие суды (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 24.03.11 по делу № А12-16130/2010; постановления ФАС Московского округа от 19.01.11 № КА-А40/16964-10 по делу № А40-38853/10-107-202, от 19.01.11 № КА-А40/16866-10 по делу № А40-62580/10-76-255; постановление ФАС Поволжского округа от 03.11.

09 по делу № А57-24482/2008).

Что же касается налога на прибыль, то тут сторонам придется дожидаться момента, когда данный платеж утратит обеспечительную функцию и превратится либо в арендную плату, либо в штраф, либо в возмещение убытков арендодателя. Только после этого данная сумма для арендатора станет расходом, а для арендодателя доходом.

Гарантийные взносы по предварительным договорам

Завершая наш обзор, остановимся на еще одном весьма распространенном варианте обеспечительных платежей. Речь идет о перечислениях по предварительным договорам.

Данные выплаты характерны для договоров купли-продажи дорогого движимого или недвижимого имущества, в том числе, инвестиционных. Называться они могут по-разному: гарантийный взнос, предварительный платеж, обеспечительный платеж, страховой депозит, но сути дела это не меняет. Главное, что перечисление происходит по предварительному договору.

Именно факт заключения такого договора играет здесь главную роль. Напомним, что предварительный договор — это соглашение сторон о том, что в будущем они заключат между собой конкретный договор на согласованных в предварительном договоре условиях (ст. 429 ГК РФ).

Проще говоря, предметом предварительного договора является обязанность сторон заключить в будущем другой договор, называемый основным.

Из такого подхода к предварительному договору следует, что каких-либо денежных выплат по нему быть не может в принципе, поскольку он исходно не направлен на регулирование товарно-денежных отношений между сторонами.

А это значит, что если стороны не заключили отдельного письменного соглашения о том, что передаваемая сумма является задатком, то ее нужно расценивать в качестве обычного аванса.

И в этом качестве облагать НДС у обеих сторон, а также учитывать в расходах.

Хотя надо заметить, что свежая арбитражная практика ставит под сомнение налогообложение подобных перечислений налогом на добавленную стоимость.

Дело в том, что в последнее время судьи стали все чаще признавать такие суммы не авансом и не задатком, а неким дополнительным способом обеспечения обязательств, прямо не названным в Гражданском кодексе.

При этом судьи указывают, что ГК РФ позволяет сторонам «изобретать» свои способы обеспечения выполнения обязательств (п. 1 ст. 329 ГК РФ). И в случае с гарантийными платежами по предварительным договорам речь идет именно об использовании такого права.

Но самое важное, судьи прямо указывают на то, что данные суммы не связаны с реализацией и поэтому они не могут быть признаны объектом налогообложения по НДС (см. постановление ФАС Московского округа от 27.04.11 № КА-А40/3679-11).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2011/6/4827

Что такое обеспечительный платеж по договору аренды

ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

Обеспечительный платеж в договоре аренды — это своего рода страховая сумма, которую арендующий помещение вносит для компенсации возникающих вследствие ненадлежащего исполнения им договорных обязательств возможных потерь арендодателя.

Понятие обеспечительного платежа было добавлено в Гражданский кодекс РФ в 2015 году. Не следует путать это понятие с авансом или залогом. Компания-арендодатель вправе включить условие об обеспечительном платеже в договор аренды с целью компенсировать возможные убытки. Такие убытки связаны:

  • с порчей имущества;
  • с досрочным расторжением договора, если арендатор не успел предупредить арендодателя о намерении расторгнуть договор в установленные документом сроки.

Во втором случае имеет место упущенная выгода: собственник не успеет найти других арендаторов в короткие сроки и на какое-то время останется без дохода.

Убытки компенсируются обеспечительным платежом, условие о котором включается в контракт. В качестве оплаты обеспечительного платежа, как правило, используются денежные средства.

При оформлении соглашения с арендатором иногда возникает вопрос: каков размер обеспечительного платежа по договору аренды и изменится ли он в течение срока действия контракта? Обычно сумма привязывается к величине арендной платы за определенный период, например месяц или квартал. Стороны вправе договориться и о произвольной сумме.

Как используют

Полученные средства используются:

  • на возмещение нанесенного ущерба, причиненного арендатором вследствие нарушения условий договора или порчи имущества. Все затраты по возмещению ущерба следует подтверждать документально;
  • обеспечительный платеж при расторжении договора аренды используется в качестве оплаты за последний месяц;
  • при отсутствии ущерба и задолженности по контракту средства возвращаются арендатору.

Как его вернуть

В бизнесе возможны разные ситуации. Например, компания решила переехать в другой офис по причине более удобного местоположения или привлекательной цены.

В этом случае следует предупредить арендодателя в сроки, установленные соглашением.

Вероятно, руководство захочет вернуть обеспечительный платеж, о чем арендодатель извещается письмом, составленным в произвольной форме. Примерный образец письма выглядит так:

Пункт о возврате обеспечительного платежа по аренде включается в контракт и содержит условия и сроки возврата средств. Если арендатор своевременно сообщил о предстоящем расторжении договора, имуществу не нанесен ущерб, арендная плата перечислена своевременно и в полном объеме — в этом случае арендодатель обязан вернуть деньги в установленные контрактом сроки.

Нередки случаи, когда арендодатель не возвращает обеспечительный платеж, объясняя это различными предлогами. В действительности полученные в качестве гарантии деньги пущены в оборот или израсходованы на другие цели. В качестве обоснования причин, почему обеспечительный платеж не возвращается, обычно приводят следующее:

  1. Износ имущества (после сдачи в аренду помещение требует ремонта). Например, появились трещины в стенах, сильно изношено покрытие пола, появились протечки на потолке и др. В таких случаях арендодатель не возвращает взнос, объясняя это тем, что средства планируется израсходовать на ремонт помещения.
  2. Несогласованные перепланировки (в их число входит замена дверей и окон), за которые предусмотрено начисление штрафных санкций. Во избежание подобных претензий рекомендуется включить в контракт пункт с перечнем работ, которые арендатор вправе производить в занимаемом помещении без согласия собственника.
  3. Не подписан акт приема-передачи помещения, хотя компания-арендатор уже съехала. В этом случае по документам срок аренды еще идет.

Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя

В бухгалтерском учете оформляются проводки:

  • поступление гарантийного взноса: Дт 51 Кт 76;
  • учет взноса в составе арендной платы (при расторжении контракта): Дт 76 Кт 90.1;
  • возврат средств: Дт 76 Кт 51.

Кроме того, в течение срока действия контракта гарантийный взнос учитывается на забалансовом счете 008 «Обеспечения полученные».

В налоговом учете гарантийный взнос облагается налогом на прибыль, если он учтен в составе выручки арендодателя (арендной платы). В этом же случае взнос подлежит обложению НДС, а если арендодатель применяет УСН, арендная плата включается в доходы. При отсутствии в контракте условия о зачете страхового взноса в составе арендной платы НДС не начисляется.

В налоговом учете обеспечительного платежа у арендатора сумма включается в расходы при исчислении налога на прибыль, если эта сумма учтена в составе арендной платы. НДС, включенный в сумму обеспечения, заявляется к вычету по счету-фактуре, выставленной арендодателем.

Источник: https://ppt.ru/art/arenda/obespechitelnyy-platezh-po-dogovoru

Разбираемся в понятии обеспечительного платежа: где и когда используется, чем отличается от задатка или аванса, сфера применения

ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

Как не перепутать обеспечительный платеж с задатком или авансом разберем подробнее далее.

Определение обеспечительного платежа гласит, что это определенная сумма денег, которую организация перечисляет контрагенту в качестве обеспечения своих обязательств по договору.

Где и когда используется

Обеспечительные платежи применяются на практике не так часто, как залог или задаток. Но все же они используются. Например, при расчетах с поставщиками. Так покупатель может перечислить обеспечительный платеж поставщику в качестве обеспечения при закупках.

И в случае просрочке по оплате товара, поставщик засчитывает обеспечение в качестве платежа за стоимость товаров.

В других договорах, как аренда помещения или техники, обеспечение также учитывается в счет оплаты задолженности или в качестве платежа за последний месяц аренды.

Чем отличается обеспечительный платеж от задатка или аванса

Задатком в отличие от обеспечения является некая сумма денег, которая передается одной стороной другой стороне в доказательство заключения договора. Он учитывается при поступлении дальнейших платежей.

Но в случае невыполнения своих обязательств вторая сторона, получившая задаток, обязана его вернуть в двойном размере первой стороне.

Аванс выплачивается по уже возникшим обязательствам или по существующим отношениями и договорам с контрагентом.

Важно! Обеспечительный платеж чем-то схож с залогом, только его можно направить на погашение задолженности или он учитывается при последних взаиморасчетах. То есть в отличие от залога, обеспечительный платеж редко возвращается к внесшему его.

Какие обязательства можно покрыть обеспечительным платежомЧаще всего такие платежи встречаются в договорах аренды или поставки товаров.

Обеспечение используется в них в качестве подтверждения дальнейшей оплаты за пользование имуществом, возможных штрафов или пеней.

При возникновении просрочки арендодатель или поставщик не обращается в суд за взысканием долга, а получает исполнение платежных обязательств из обеспечительного взноса.

Как прописывать в договоре обеспечительный платеж

Согласно ГК РФ обеспечение можно прописать как конкретной суммой денег, так и в форме нескольких арендных плат и т.п.

Важно! Если арендодатель прописал в договоре дополнительное перечисление обеспечения, равное зачтенному в случае неуплаты в срок, то арендатор обязан уплатить кроме удержанного обеспечения в счет оплаты дополнительно такую же сумму денежных средств.

Важно! В бухгалтерском учете зачитывание обеспечения отражается как плата по аренде или штрафам за просрочку платежа.

Источник:

Что такое обеспечительный платеж

Обеспечительный платеж был закреплен в гражданском законодательстве недавно, но сам механизм давно уже используется в предпринимательской среде и среди обывателей. Пока еще рано говорить о том, как сложится судебная практика по делам, где предметом спора будет этот новый способ обеспечения исполнения обязательства. Но можно попытаться разобраться в том, как его использовать.

Предыстория введения в действие с 1 июня 2015 года еще одного способа обеспечения исполнения обязательств

Риск срыва исполнения обязательства всегда присутствует, и его нужно учитывать при заключении соглашения.

Чтобы стороны соглашения не оказались в убытке, в гражданском законодательстве закрепляются различные способы обеспечения исполнения обязательств, такие как неустойка, залог, гарантия и другие.

Каждый из них имеет свой механизм исполнения и используется в своей области, но при необходимости одно обязательство может обеспечиваться сразу несколькими способами.

В марте 2015 года в гл. 23 ГК РФ появился новый, 8-й параграф – «Обеспечительный платеж». Он состоит всего из 2 статей: 381.1 и 382.2. Но в силу этот параграф вступил только с 1 июня 2015 года.

Смысл закрепленных в нем норм сводится к тому, что одна сторона по основному обязательству передает другой стороне определенную сумму в качестве подкрепления своего намерения исполнить обязательство.

Если исполнение основного обязательства срывается, то держатель обеспечительного платежа оставляет его себе.

Отличительной чертой нового способа обеспечения является сфера его применения, им может быть подкреплено только денежное обязательство. Но в качестве самого платежа можно передавать не только деньги, но и ценные бумаги.

Сфера применения обеспечительного платежа, в том числе в договоре аренды

Самым ярким примером использования обеспечительного платежа можно назвать арендные отношения. Снимая квартиру, очень часто нанимателю приходиться оплачивать сразу и стоимость последнего месяца аренды или даже двух.

Таким образом владелец квартиры подстраховывается от неожиданного съезда квартиранта без оплаты.

Если же арендные отношения прерываются планово, то наниматель просто не платит за последний месяц проживания, за него засчитывается уже переданная в качестве обеспечения сумма.

Применение описываемого способа обеспечения не ограничивается только арендными отношениями. Везде, где есть место денежным обязательствам, может обеспечиваться их исполнение таким способом. А то, что применять его можно еще и к обязательствам, которые только возникнут в будущем, делает этот способ очень удобным инструментом.

В судебной практике очень много споров о сути примененных мер обеспечения.

Стороны обязательства зачастую совершают юридически значимые действия, имеющие определенное место в законодательстве, при этом применяя другие названия.

Само по себе название для толкования сути обязательства не важно, и к возникшим отношениям применяются нормы того вида обеспечения, которым оно является по своей сути.

Обеспечительный платеж часто путают с задатком, залогом и авансом. И если две первые категории имеют обеспечительную функцию, то у аванса ее нет.

Залогом выступает вещь, а задаток, хоть и является денежной суммой, но при этом входит в состав основного денежного обязательства.

А обеспечительный платеж возвращается, если обязательство выполнено, хотя стороны могут договориться и оставить его у держателя платежа в счет определенной части обязательства.

Как применяется обеспечительный платеж

При неисполнении основного обязательства убытки кредитора покрываются за счет обеспечительного платежа.

Этот вид обеспечения не обладает штрафной функцией, как, например, неустойка, и тут нет яркого стимулирующего характера обеспечения.

Просто перед должником стоит выбор – выполнить обязательство, что равно передаче денег кредитору, или потерять отданное кредитору денежное обеспечение, что означает то же самое.

Чтобы стимулировать должника к выполнению обязательства, обеспечительным платежом можно обеспечить уплату неустойки. Тогда должнику все равно придется передать кредитору деньги по основному обязательству, а к тому же он потеряет деньги, уже переданные в качестве обеспечения неустойки.

Прибегая к обеспечению исполнения обязательства через передачу обеспечительного платежа кредитору по основному обязательству, должник обязан отдать деньги вперед. А это не всегда возможно, особенно если размеры обеспечения велики.

Изъять деньги из оборота и передать их кредитору не всегда выгодно. Поэтому к такому способу прибегают при небольших сделках.

Но во многих случаях такой инструмент очень удобен, а поскольку им пользуются в России уже давно, то он успел зарекомендовать себя.

Источник:

Зачем нужен обеспечительный платеж при найме квартиры и как оформить соглашение о нем?

Современный договор аренды городской квартиры редко не содержит условие об обеспечительном платеже. Его назначение – компенсация возможного ущерба, причиненного хозяину квартиры. Хотя называться в контракте такая денежная сумма может по-разному («гарантийный взнос», «страховой платеж», «депозит» или что-то подобное), суть его одна – гарантия оплаты штрафов и убытков.

Правила об обеспечительном платеже появились в отечественном Гражданском кодексе относительно недавно – в 2015 году (добавлены статьи 381.1 и 381.2). В связи с этим, стороны арендного договора часто заблуждаются относительно предназначения и последствий данной меры.

В этом материале мы разберем понятие обеспечительного платежа, а также расскажем, что должно быть написано в договоре найма квартиры, чтобы интересы каждой из сторон с его помощью были максимально защищены.

Оформление соглашения об обеспечительном платеже

Чтобы обеспечительный платеж в ситуации конфликта между сторонами сыграл свою защитную роль, соглашение о нем должно быть правильно оформлено. Вот что нужно предусмотреть в договоре найма квартиры.

Форма соглашения об обеспечительном платеже должна быть письменной

Условие о внесении денег в депозит хозяина съемной квартиры должно быть зафиксировано письменно. Вряд ли есть необходимость говорить, что сам по себе договор аренды жилья имеет силу лишь, если он оформлен в письменном виде. Положение о внесении обеспечительного взноса должно также содержаться в тексте контракта.

Из договора должно быть понятно, что вносимые деньги – это обеспечительный платеж

Принципиально важно, чтобы формулировка о внесении страховой суммы была ясной и недвусмысленной. Звучать она должна примерно так: «Арендатор в течение двух дней с момента подписания договора вносит на банковский счет арендодателя пятьдесят тысяч рублей.

Данные денежные средства являются обеспечительным платежом и удерживаются арендодателем до конца срока проживания в квартире для гарантии возмещения арендатором возможного имущественного ущерба арендодателю, а также оплаты арендной платы, коммунальных платежей и неустойки за нарушение договора».

Источник: https://erckzn.ru/ipoteka/razbiraemsya-v-ponyatii-obespechitelnogo-platezha.html

Гарантийный взнос (Margin) — это

ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

Гарантийный взнос (margin) — это первоначально вносимая клиентом часть общей суммы оплаты заказа, призванная предотвратить возможный отказ от заказа в процессе его выполнения. Отказ от заказа приводит к потере гарантийного взноса.

Гарантийный взнос — это резерв для покрытия возможной разницы между ценой по срочному контракту и последующей его котировкой, первоначально вносимая клиентом часть общей суммы оплаты заказа, призванная предотвратить возможный отказ от заказа в процессе его выполнения. Отказ от заказа приводит к потере гарантийного взноса.

первоначально вносимая клиентом часть суммы оплаты заказа, призванная предотвратить возможный отказ от заказа в процессе его выполнения. Отказ от заказа приводит к потере гарантийного взноса.

Гарантийный капитал— это термин, принятый в ряде стран, характеризующий собственный капитал частных акционерных и сберегательных банков, страховых компаний; обычно в ликвидной форме, в пределах 10% к сумме обязательств. Не может быть использован для выплаты дивидендов, покрытия убытков, применяется только по прямому назначению.

Взнос

Гарантийный срок — это время, в рамках которого изготовитель товара или продавец гарантируют его соответствие требованиям договора, показателям качества, паспортным данным.

Гарантия нормальной бесперебойной работы, сохранения требуемых свойств, пригодности к использованию в течение гарантийного срока обеспечивается при условии соблюдения потребителем условий хранения и использования товара. Имеют место:

а) гарантийный срок хранения продукции, способной утрачивать необходимые качества в процессе хранения;

б) гарантийный срок эксплуатации продукции, товаров (машин, оборудования, приборов, мебели), изменяющих необходимые им качества, свойства в процессе применения;

в) гарантийный срок годности товаров, потребительские свойства которых снижаются с течением времени.

Гарантированные ценные бумаги — акции и облигации акционерных обществ, по которым правительство гарантирует регулярную выплату доходов — дивидендов или процентов, если это по каким-либо причинам не сможет сделать само акционерное общество. Государство берет на себя расходы по выплате дивидендов или процентов в случае, если у акционерного общества не образуется достаточной прибыли.

взнос

Практика чем-либо обеспечивать обязательство не нова. Про залог говорили – «верю не личности должника, а имуществу», а про поручительство – «верю не только личности должника, но и личности поручителя».

До недавнего времени в Республике Казахстан существовали такие способы обеспечения обязательства, как неустойка, залог, гарантия и поручительство, задаток и удержание.  

С 25 марта 2011 года появился ещё один способ обеспечения обязательств – «гарантийный взнос».

Законодатель дал следующее определение понятию «гарантийный взнос» —  денежная сумма, передаваемая плательщиком гарантийного взноса получателю гарантийного взноса в обеспечение исполнения обязательства по заключению договора при торгах или исполнении иного обязательства.

Клиент

Несмотря на то, что данная мера обеспечения получила свое законодательное закрепление лишь недавно, на практике она используется уже длительное время. Например, во время проведения торгов участники вносят предварительный гарантийный взнос, и тем самым гарантируют заключение договора, подтверждают серьёзность своих намерений и свою платежеспособность.

Понятие гарантийный взнос упоминается в статье Гражданского Кодекса (далее – ГК), регламентирующей проведение конкурсных торгов в форме аукциона, которая существовала значительно раньше появления нового параграфа о мере обеспечения обязательств «гарантийный взнос».

С первого взгляда, определение, данное понятию гарантийный взнос, очень напоминает задаток. В чём же разница между понятиями «гарантийный взнос» и «задаток»?

Первое отличие, на которое необходимо обратить внимание – это последствия.

При задатке – в случае неисполнения обязательства  стороной, получившей задаток, она обязана уплатить другой стороне:

а)  двойную сумму задатка;

б) сверх того, возместить другой стороне убытки с учетом суммы задатка, поскольку в договоре не предусмотрено иное (п.2 ст.338 ГК РК)

В отличие от задатка при гарантийном взносе при неисполнении обязательства по вине получателя гарантийного взноса возврату подлежит только гарантийный взнос.

первоначальная часть суммы

Исходя из положений п.1 ст.338 ГК задаток может быть предусмотрен только соглашением сторон, причём несоблюдение письменной формы, при нотариальном удостоверении основного обязательства, влечёт недействительность соглашения о задатке. В то время как обязательство по оплате гарантийного взноса возникает и в силу соглашения сторон, и в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Кроме того,  как при задатке, так и при гарантийном взносе, переданная денежная сумма засчитывается в счёт причитающихся контрагенту платежей по договору.

Однако, есть одно исключение — сумма гарантийного взноса засчитывается в счет причитающихся получателю гарантийного взноса платежей от другой стороны по заключенному договору или иному обеспеченному гарантийным взносом обязательству, если иное не предусмотрено ГК, иными законодательными актами, соглашением сторон или не вытекает из существа обязательства.  То есть, в отличие от задатка, сумма гарантийного взноса может не засчитываться в счёт платежей по договору. Например, согласно п.6 ст.915 ГК РК о конкурсных торгах в форме тендера, «гарантийный взнос не возвращается, если участник тендера откажется от своего предложения или изменит его до истечения срока тендера». Это значит, что если условиями тендера предусмотрено внесение каждым участником гарантийного взноса, который им  возвращается после подведения итогов тендера, то участникам, изменившим условия своего предложения, или в случае проигрыша тендера, гарантийный взнос возвращён не будет. Задаток же всегда идёт в счёт причитающихся платежей по договору, без возможности сторонами предусмотреть иной порядок.

ТАБЛИЦА РАЗЛИЧИЙ ЗАДАТКА И ГАРАНТИЙНОГО ВЗНОСА

ТАБЛИЦА-РАЗЛИЧИЙ-ЗАДАТКА-И-ГАРАНТИЙНОГО-ВЗНОСА

Хотелось бы отметить, что при использовании меры обеспечения задаток и гарантийный взнос, при неисполнении обязательства по вине плательщика, задаток/гарантийный взнос остаются у другой стороны. 

Как же отличить и в каких случаях можно использовать в качестве меры обеспечения обязательств  задаток, а в каких случаях гарантийный взнос?

СИТУАЦИИ ПРИМЕНЕНИЯ ЗАДАТКА И ГАРАНТИЙНОГО ВЗНОСА

СИТУАЦИИ-ПРИМЕНЕНИЯ-ЗАДАТКА-И-ГАРАНТИЙНОГО-ВЗНОСА

Как видно из таблицы, основным отличием является то, что чаще всего задаток используется при наличии заключённого договора, и как указано в ст. 337 ГК РК, «в счет причитающихся по договору платежей». При использовании гарантийного взноса на торгах речь идёт о ещё не заключённом договоре, в данном случае, гарантийный взнос будет обеспечением «исполнения обязательства по заключению договора».

Однако, и задаток, и гарантийный взнос могут быть мерой обеспечения при исполнении иного обязательства. В таком случае очень важно детально прописать все положения в договоре, так как последствия неисполнения основного обязательства, как указывалось выше, будут различными.

Также следует различать меру обеспечения обязательства “гарантийный взнос” от  “гарантии”, хотя их звучание и очень схоже.

При использовании меры обеспечения гарантия, в правоотношениях участвуют три субъекта: должник, кредитор и гарант – лицо, отвечающее за исполнение обязательства  солидарно с должником.

А при использовании меры обеспечения гарантийный взнос, субъектами правоотношения являются плательщик гарантийного взноса и получатель гарантийного взноса. А сам гарантийный взнос представляет собой денежную сумму. Гарантия же представляет собой право требования кредитора о взыскании солидарно с гаранта задолженности должника.

Гарантия, как и гарантийный взнос, может быть установлена не только  договором, но и законодательством.

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПОСЛЕДСТВИЙ НЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ МЕР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГАРАНТИЯ И ГАРАНТИЙНЫЙ ВЗНОС

СРАВНИТЕЛЬНАЯ-ТАБЛИЦА

В отличие от гарантийного взноса, при использовании гарантии как меры обеспечения обязательств, существует  одна «опасность», а именно срок действия договора гарантии.

Срок действия меры обеспечения гарантийный взнос обусловлен самой практикой его применения, то есть из самого существа  меры обеспечения обязательства вытекает, что гарантийный взнос, как мера обеспечения обязательства, прекращается моментом завершения торгов, аукциона и т.д.

В то время как гарантия прекращается:

а) по истечении срока, на который она дана, указанного в договоре гарантии;

б) если кредитор в течение одного года со дня наступления срока исполнения обеспеченного гарантией обязательства не предъявит иска к гаранту, если срок действия гарантии не установлен в договоре;

в) если кредитор не предъявит иска к гаранту в течение двух лет со дня заключения договора гарантии, если иное не предусмотрено законодательными актами, когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования.

Взносы

Практика имеет такие примеры, когда договор гарантии заключается после наступления сроков исполнения основного обязательства, закреплённых в договоре. Неурегулированным законодательно остаётся случай, когда договор гарантии заключается через год после наступления срока исполнения основного обязательства, и при этом срок действия договора гарантии не указан. 

В случае заключения договора гарантии без указания сроков его действия и через год после истечения срока исполнения основного обязательства, закреплённых в этом договоре, имеется риск не получить возмещения по гарантии вследствие истечения срока её действия. Можно предположить, что суд посчитает, что гарантия будет действовать в течение года с момента выдачи. Но это только предположение, а предъявление иска в суде на таком основании имеет очень большие риски для истца.  

Подводя итог, хотелось бы обратить внимание, что необходимо отличать меру обеспечения обязательств гарантийный взнос от задатка и гарантии, так как они имеют разные последствия при неисполнении основного обязательства. Также при заключении договора гарантии необходимо помнить о сроках его действия.

Гарантийные Взносы

   Гарантийный взнос при аренде

Как провести бухгалтерский учет гарантийного взноса при аренде

Самый распространенный случай — перечисления арендатором гарантийного взноса при аренде. Эта практика получила повсеместное распространение, и гарантийные взносы фигурируют почти во всех договорах аренды.

Причем, речь идет не только о недвижимости, но и об аренде оборудования, автомобилей и т.п. Но распространенность явления, к сожалению, никак не отразилась на внимании к ней законодателя — прямого и четкого регулирования здесь нет. Поэтому приходится применять стандартные нормы, по возможности «подгоняя» их под ситуацию.

В случае с арендой такая «подгонка» основывается, в первую очередь, на формулировках договора аренды. Правда, бывают случаи, когда гарантийный взнос при аренде вносится еще до заключения договора аренды. Поэтому рассмотрение налоговых последствий мы начнем как раз с такого варианта.

Гарантийный взнос при аренде без договора

Основная цель гарантийного взноса, перечисляемого арендатором еще до официального подписания договора аренды — это материально подтвердить свое намерение заключить такой договор. А это значит, что налицо все признаки задатка.

Напомним: под задатком Гражданский кодекс понимает денежную сумму, выдаваемую одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (п.

1 ст. 380 ГК РФ).

Поэтому у стороны, выдавшей задаток, эта сумма в расходах не учитывается, независимо от применяемой системы налогообложения и порядка определения налоговой базы (п. 32 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Обязательств по НДС тут тоже не возникает.

В дальнейшем (то есть после заключения договора) данная сумма будет зачтена в счет арендной платы — таково свойство задатка, ведь арендатор свои обязанности по соглашению о задатке выполнил и договор аренды заключил.

Соответственно, сумма задатка будет учтена в обычном порядке именно на дату, которую стороны определили как дату зачета задатка в счет арендной платы. То есть никаких уточненных деклараций и перерасчетов делать не придется.

Гарантийный Взнос

Гарантийный взнос при аренде после договора

В случае с арендой на практике гораздо чаще встречаются другие гарантийные выплаты, которые арендатор перечисляет уже после заключения договора аренды вместе с первым платежом за пользование имуществом. При этом дальнейшая судьба данной выплаты может различаться.

Так, она может или зачитываться в счет последнего арендного платежа, или возвращаться арендатору по окончании договора аренды, если у сторон нет взаимных претензий.

Соответственно, налогообложение будет зависеть от того, как стороны в договоре определили судьбу данного платежа.

Так, в случае с возвратным платежом он на протяжении всего срока аренды выполняет исключительно обеспечительную функцию. Поэтому он не учитывается ни в расходах арендатора, ни в доходах арендодателя.

Источник: https://economic-definition.com/Loans/Garantiynyy_vznos_Margin__eto.html

Все термины
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: