Cost-benefit analysis. Анализ рентабельности проекта

Содержание
  1. Cost-Benefit Analysis Examples | Top 3 CBA Examples with Explanation
  2. Example #1
  3. Example #2
  4. Example #3
  5. Conclusion
  6. Recommended Articles
  7. Cost Benefit Analysis for Projects – A Step-by-Step Guide
  8. What Is Cost Benefit Analysis?
  9. The Purpose of Cost Benefit Analysis
  10. The Process of Cost Benefit Analysis
  11. How to Evaluate the Cost Benefit Analysis
  12. How Accurate is Cost Benefit Analysis?
  13. Are There Limitations to Cost Benefit Analysis?
  14. Templates to Help With Your Cost Benefit Analysis
  15. RACI Matrix
  16. Project Budget
  17. Project Risk Register
  18. Make Any Project Profitable with ProjectManager.com
  19. Planning
  20. Resource Management
  21. Real-Time Cost Tracking
  22. Оценка издержек и выгод, или Cost Benefit Analysis
  23. Определения
  24. Основные понятия и сущность метода
  25. 1. Проведение CBA (Preparing a Cost Benefit Analysis), Business Synetics Ltd, 1997 http://www.ozemail.com.au/~dfricker/CBA.HTM Размер файла 12 Кбайт (ок. 10 экранов текста)
  26. 2. CBA — программа курса (Cost Benefit Analysis — Course Outline), The Knowledge Exchange Co., 1996 http://www.tkec.com/cost-benefit-analysis.htm Размер файла 5 Кбайт (ок. 2 экранов текста)
  27. Тонкости, сложности и подробности
  28. 3. Руководство по CBA (Cost-Benefit Analysis Handbook), Департамент по делам ветеранов США, 1997 http://lpsl.coe.uga.edu/Projects/VA/cost.htm Размер файла 73 Кбайт (ок. 30 экранов текста)
  29. 4. Уроки CBA (Cost-Benefit Analysis Modules), Национальный центр принятия решений по окружающей среде, 1998 http://www.ncedr.org/tools/othertools/costbenefit/lead.htm 8 файлов общим объемом ок. 250 Кбайт (ок. 170 экранов текста)
  30. Примеры
  31. 5. Предварительный CBA-анализ методов лечения предсердной тахиаритмии (Rough Cost-Benefit Analysis of Treatments for Atrial Tachyarrhythmias), Лоренс Видман, 1999 http://amplatz.uthscsa.edu/guidelines/cost-benefit.atrial.html Размер файла 4 Кбайт (ок. 2 экранов текста)
  32. 6. CBA-анализ программ Департамента труда по увеличению занятости (COST BENEFIT ANALYSIS of workforce development programs in Suffolk County), Роберт Каффни и др., 1998 http://www.co.suffolk.ny.us/labor/cosben98.html Размер файла 11 Кбайт (ок. 14 экранов текста)
  33. Особенности применения в области ИТ
  34. 7. Оценка или обоснование? Применение CBA к компьютерному контролю информации (Evaluation Or Justification? The Application Of Cost/Benefit Analysis To Computer Matching Schemes), Роджер Кларк и Кен Стивенс, 1997 http://www.anu.edu.au/people/Roger.Clarke/SOS/ECIS97.html Размер файла 49 Кбайт (ок. 35 экранов текста)
  35. 8. Ложная отдача: простые ответы приводят к долгосрочным проблемам, Пол Страссман, 1998 (на русском языке) http://www.osp.ru/cw/1998/45/05.htm Размер файла 7 Кбайт (ок. 5 экранов текста )
  36. Cost-Benefit Analysis Описание 2020
  37. Анализ преимуществ затрат
  38. Пример анализа преимуществ затрат
  39. Запуск чисел означает все числа
  40. Дополнительные затраты
  41. Точный анализ затрат-выгод
  42. Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода)
  43. Пример Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода)
  44. Ошибки и проблемы с Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода)
  45. История анализа затраты-выгода

Cost-Benefit Analysis Examples | Top 3 CBA Examples with Explanation

Cost-benefit analysis. Анализ рентабельности проекта

An example of Cost-Benefit Analysis includes Cost-Benefit Ratio where suppose there are two projects where project one is incurring a total cost of $8,000 and earning total benefits of $ 12,000 whereas on the other hand project two is incurring costs of Rs.

$11,000 and earning benefits of $ 20,000, therefore, by applying cost-benefit analysis the Cost-Benefit ratio of the first project is 1.5 ($8,000/ $12,000) and the ratio of the second project is 1.

81 ($11,000/$20,000) which means project two is feasible being having high cost-benefit ratio.

The following examples of Cost-Benefit analysis provide an understanding of the various types of areas where an organization can conduct a Cost-Benefit study.

The managers of the company conduct the cost-benefit study before selecting any new plant project to evaluate all potential benefits (revenue) and costs that the company may generate if it undertakes and complete the project as the outcome of the analysis will help in determining whether it is financially feasible for the company to start the analyzed project or not.

Example #1

Financial analysis International Ltd is planning to undertake one project. It has two alternatives, with the following benefits and costs.

Given,

Alternative 1

  • The total value of the Costs from project 1 = $ 60 million.
  • Benefits available from project 1 = $ 100 million

Alternative 2

  • The total value of the Costs from project 2 = $ 10 million.
  • Benefits available from project 2 = $ 21 million

I am using the Cost-benefit analysis; which Project the company should choose?

Solution

For deciding which project the company should opt using the cost-benefit analysis, the benefit-cost ratio will be calculated for both of the projects.

Benefit-Cost ratio = Benefits available from the project / Total value of the Costs

Alternative 1

The benefit-cost ratio can be calculated as,

= $ 100 million / $ 60 million

Benefit-Cost Ratio = 1.667

Alternative 2

The benefit-cost ratio can be calculated as,

= $ 21 million / $ 10 million

Benefit-Cost Ratio = 2.1

Analysis: Being both the projects have positive outcomes; both of the projects are beneficial for the company, i.e., the company will be in profit if it undertakes any of the projects.

However, as the company has to choose one two, the project with a higher benefit-cost ratio will be selected.

In the present case, project 2 has a higher benefit-cost ratio, so as per Cost-benefit analysis, project two will be selected by financial analysis International Ltd

Example #2

Sports International limited is planning to expand its business, and for that, it will require four new employees in the organization. For analyzing whether the expansion is beneficial or not, the management of the company decides to use the cost-benefit analysis. The following are the information available related to benefits and costs related to expansion:

Popular Course in this categoryAll in One Financial Analyst Bundle (250+ Courses, 40+ Projects)
4.9 (1,067 ratings) 250+ Courses | 40+ Projects | 1000+ Hours | Full Lifetime Access | Certificate of Completion

  • Within the time frame of one year, it is expected that if the company hires four employees for the expansion, then the revenue of the company will increase by 50 %, i.e., the revenue benefit will be around $ 250,000.
  • Also, due to the new hiring, the company value of the business will increase, which would result in additional revenue of $ 30,000.
  • The salary of the new employees is estimated to be $ 160,000.
  • The additional cost of hiring is estimated to be $ 15,000.
  • The cost of additional hardware and software required will come at around $ 25,000

Analyze the expansion using Cost-benefit analysis.

Solution

  • Total benefit from the project = Increase in revenue from expansion
  • Total benefit from the project = $ 250,000 + $ 30,000 = $ 280,000
  • Total Cost from expansion = Salary of new employees + Cost of hiring + Cost of additional hardware and software
  • Total Cost from expansion = $ 160,000 + $15,000 + $25,000
  • Total Cost from expansion = $ 200,000

Now the benefit-cost ratio will be calculated for the expansion.

= $280,000 / $ 200,000

Benefit-Cost Ratio = 1.40

As the expansion has a positive benefit-cost ratio (the total benefits due to expansion is greater than total cost), the company should go ahead with the expansion of the project and hire new employees as that will be beneficial for the company.

Example #3

Constru Ltd is a real estate developer. It is planning to make the investment for which it came across different investment options. The following are the information available related to benefits and costs related to various investment options:

Option 1

Build 200 flats which 100 flats will be given on the rent for 10 years at the rent of $ 2,000 per year. After 10 years, the rented 100 flats would be sold out at the price of $ 100,000

On the cost side, the cost of construction would come to $ 110,000 per flat, which can be sold at $150,000 each. Apart from the construction cost, the cost of sales and staff would come to $ 700,000 per year. The financing cost of the project would be $1,500,000, and the project would last for two years.

Option 2

Build 100 flats which 20 flats will be given on the rent for 5 years at the rent of $ 3,000 per year. After 5 years, the rented 20 flats would be sold out at the price of $ 120,000

On the cost side, the cost of construction would come to $ 150,000 per flat, which can be sold at $200,000 each. Apart from the construction cost, the cost of sales and staff would come to $ 450,000 per year. The financing cost of the project would be $4,000,000, and the project would last for one year.

Analyze the investment options using Cost-benefit analysis.

Solution

Option 1

The benefit-cost ratio can be calculated as,

= 27000000 / 26400000

Benefit-Cost Ratio = 1.02

Option 2

The benefit-cost ratio can be calculated as,

= 18700000 / 17900000

Benefit-Cost Ratio = 1.04

We can see that the Benefit-cost ratio of option 1 is 1.02, and option 2 is 1.04. When we compare both options, option 2 has a higher benefit to cost ratio, and therefore the company should choose it over option 1.

Conclusion

The cost-benefit Analysis evaluation method is thus used to identify the effective options available by the company and make the best choices them, which should prove both advantageous and costs saver to the company.

So, the managers of the company, before selecting an alternative for the new plant or project, should conduct a cost-benefit analysis so that they can judge the financial feasibility of the project in the proper manner.

This article has been a guide to Cost-Benefit Analysis Examples. Here we provide you the top 3 examples of Cost-Benefit Analysis along with a detailed explanation. You may learn more about Financial Modeling from the following articles –

All in One Financial Analyst Bundle (250+ Courses, 40+ Projects)

  • 250+ Courses
  • 40+ Projects
  • 1000+ Hours
  • Full Lifetime Access
  • Certificate of Completion

LEARN MORE >>

Источник: https://www.wallstreetmojo.com/cost-benefit-analysis-examples/

Cost Benefit Analysis for Projects – A Step-by-Step Guide

Cost-benefit analysis. Анализ рентабельности проекта

Track project costs in real time. Try ProjectManager.com and get dashboards and reporting tools that help you track costs, resources and progress.

Get a Free 30-Day Trial

When managing a project, one is required to make a lot of key decisions. There is always something that needs executing, and often that something is critical to the success of the venture. Because of the high stakes, good managers don’t just make decisions gut instinct. They prefer to minimize risk to the best of their ability and act only when there is more certainty than uncertainty.

But how can you accomplish that in a world with myriad variables and constantly shifting economics? The answer: consult hard data collected with reporting tools, charts and spreadsheets.

You can then use that data to evaluate your decisions with a process called cost benefit analysis (CBA).

An intelligent use of cost benefit analysis will help you minimize risks and maximize gains both for your project and your organization.

What Is Cost Benefit Analysis?

Cost benefit analysis in project management is one more tool in your toolbox. This one has been devised to evaluate the cost versus the benefits in your project proposal. It begins with a list, as so many processes do.

There’s a list of every project expense and what the benefits will be after successfully executing the project. From that you can calculate the return on investment (ROI), internal rate of return (IRR), net present value (NPV) and the payback period.

The difference between the cost and the benefits will determine whether action is warranted or not. In most cases, if the cost is 50 percent of the benefits and the payback period is not more than a year, then the action is worth taking.

The Purpose of Cost Benefit Analysis

The purpose of cost benefit analysis in project management is to have a systemic approach to figure out the pluses and minuses of various paths through a project, including transactions, tasks, business requirements and investments. Cost benefit analysis gives you options, and it offers the best approach to achieve your goal while saving on investment.

There are two main purposes in using CBA:

  1. To determine if the project is sound, justifiable and feasible by figuring out if its benefits outweigh costs.
  2. To offer a baseline for comparing projects by determining which project’s benefits are greater than its costs.

The Process of Cost Benefit Analysis

According to the Economist, CBA has been around for a long time. In 1772, Benjamin Franklin wrote of its use. But the concept of CBA as we know it dates to Jules Dupuit, a French engineer, who outlined the process in an article in 1848.

While it’s not clear if this Founding Father followed this exact process, it has evolved to include these 10 steps:

  1. What Are the Goals and Objectives of the Project? The first step is perhaps the most important because before you can decide if a project is worth the effort, you need a clear and definite idea of what it is set to accomplish.
  2. What Are the Alternatives? Before you can know if the project is right, you need to compare it to other projects and see which is the best path forward.
  3. Who Are the Stakeholders? List all stakeholders in the project.
  4. What Measurements Are You Using? You need to decide on the metrics you’ll use to measure all costs and benefits. Also, how will you be reporting on those metrics? With ProjectManager.com, you can create eight different project reports with just one click, including project status reports, variance reports and more.

    Project reporting has never been easier or more accurate—Click to learn more

  5. What Is the Outcome of Costs and Benefits? Look over what the costs and benefits of the project are, and map them over a relevant time period.
  6. What Is the Common Currency? Take all the costs and benefits you’ve collected, and convert them to the same currency to make an apples-to-apples comparison.
  7. What Is the Discount Rate? This will express the amount of interest as a percentage of the balance at the end of a certain period.
  8. What Is the Net Present Value of the Project Options? This is a measurement of profit that is calculated by subtracting the present values of cash outflows from the present values of cash inflows over a period of time.
  9. What Is the Sensitivity Analysis? This is a study of how the uncertainty in the output can be apportioned to different sources of uncertainty in its inputs.
  10. What Do You Do? The final step after collecting all this data is to make the choice that is recommended by the analysis.

How to Evaluate the Cost Benefit Analysis

The data you collected is used to help you determine whether the project will have a positive or negative consequence. Keep the following things in mind as you’re evaluating that information:

  • What are the effects on users?
  • What are the effects on nonusers?
  • Are there any externality effects?
  • Is there a social benefit?

It’s also important to apply all relevant costs and benefits commonly. That is, the time value of the money spent. You can do this by converting future expected costs and benefits into current rates.

Naturally, there is risk inherent in any venture, and risk and uncertainty must be considered when evaluating the CBA of a project. You can calculate this with probability theory. Uncertainty is different than risk, but it can be evaluated using a sensitivity analysis to illustrate how results respond to parameter changes.

How Accurate is Cost Benefit Analysis?

How accurate is CBA? The short answer is it’s as accurate as the data you put into the process. The more accurate your estimates, the more accurate your results.

Some inaccuracies are caused by the following:

  • Relying too heavily on data collected from past projects, especially when those projects differ in function, size, etc., to the one you’re working on
  • Using subjective impressions when you’re making your assessment
  • The improper use of heuristics (problem solving employing a practical method that is not guaranteed) to get the cost of intangibles
  • Confirmation bias or only using data that backs up what you want to find

Are There Limitations to Cost Benefit Analysis?

Cost benefit analysis is best suited to smaller to mid-sized projects that don’t take too long to complete. In these cases, the analysis can lead those involved to make proper decisions.

However, large projects that go on for a long time can be problematic in terms of CBA. There are outside factors, such as inflation, interest rates, etc., that impact the accuracy of the analysis.

There are other methods that complement CBA in assessing larger projects, such as NPV and IRR. Overall, though, the use of CBA is a crucial step in determining if any project is worth pursuing.

Templates to Help With Your Cost Benefit Analysis

As you work to calculate the cost benefit analysis of your project, you can get help from some of the free project management templates we offer on our site. We have dozens of free templates that assist every phase of the project cycle. For cost benefit analysis, use there three.

RACI Matrix

One of the steps when executing a cost-benefit analysis (as detailed above) includes identifying the stakeholders in your project.

You need to list those stakeholders, but our free RACI matrix template takes that one step further by outlining who needs to know what. RACI is an acronym for responsible, accountable, consulted and informed.

By filling out this template, you’ll organize your team and stakeholders and keep everyone on the same page.

Project Budget

You can’t do a cost-benefit analysis without outlining all your expenses first. That’s where our free project budget template comes in.

It helps you capture all the expenses related to your project from labor costs, consultant fees, the price of raw materials, software licenses and travel.

There’s even space to capture other line items, such as telephone charges, rental space, equipment for the office, admin and even insurance. A thorough budget makes for a more accurate cost analysis.

Project Risk Register

You have your stakeholders identified and your budget outlined, but there’s always the unknown to contend with. You can’t just leave that up to chance: you must manage risk, which is why our free project risk register is so essential.

Use it to outline the risks inherent in the project. There are places to list the description of the risk, its impact, the level of risk and who is responsible for it.

By maintaining a good risk register you can control the variables in your project and make a better cost benefit analysis.

Make Any Project Profitable with ProjectManager.com

No matter how great your return on investment might be on paper, a lot of that value can evaporate with poor execution of your project. ProjectManager.com is an award-winning project management software that has the tools you need to realize the potential of your project. First, you need an airtight plan.

Planning

Our online Gantt charts have features to plan your projects and organize your tasks, so they lead to a successful final deliverable. If things change, and they will, the Gantt is easy to edit, so you can pivot quickly.

Resource Management

Another snag that can waylay a project are your resources. ProjectManager.com has resource management tools that track your materials, supplies and your most valuable resource: the project team. If they’re overworked, morale erodes and production suffers.

The workload page on ProjectManager.com is color-coded to show who is working on what and gives you the tools to reassign to keep the workload balanced and the team productive.

Real-Time Cost Tracking

The surest way to kill any project is for it to bleed money. ProjectManager.com lets you set a budget for your project from the start. This figure is then reflected in reports and in the charts and graphs of the real-time dashboard, so you’re always aware of how costs are impacting your project. ProjectManager.com has the features you need to lead your project to profitability.

Cost benefits analysis is a data-driven process and requires a project management software robust enough to digest and distribute the information. ProjectManager.com is a cloud-based project management software with tools, such as a real-time dashboard, that can collect, filter and share your results in easy-to-understand graphs and charts. Try it today with this free 30-day trial.

(This post was updated October 15, 2020)

Start planning your projects.

Start 30-Day Free Trial

Источник: https://www.projectmanager.com/blog/cost-benefit-analysis-for-projects-a-step-by-step-guide

Оценка издержек и выгод, или Cost Benefit Analysis

Cost-benefit analysis. Анализ рентабельности проекта

12.04.1999 Ольга Мордкович

Однако в действительности расчет экономического эффекта часто применялся — и все еще применяется — не столько для принятия верного решения, сколько для обоснования уже принятого (впрочем, ниже мы увидим примеры «обоснования» и в заграничной практике). Поэтому так важна корректная методика, которая не пренебрегает, как это бывало, учетом упущенной выгоды и предотвращенных потерь.

В мировой практике для методики оценки альтернативных вариантов на основе ожидаемых доходов и потерь принят термин cost benefit analysis (CBA). В переводной литературе он обычно передается как «метод оценки издержек и экономических выгод», но мы будем для краткости пользоваться англоязычным акронимом.

Определения

Итак, CBA — это подход к проведению оценки выгод и потерь, вызванных каждым из альтернативных вариантов действий, используемый для выбора одного из вариантов (http://www.tbs-sct.gc.ca/tb/rad/english/cbgew1.html).

Или, более формально, — аналитическая техника для сравнения положительных и отрицательных последствий использования альтернативных вариантов решений, требующая денежного выражения этих последствий (http://www-vatam.rulimburg.

nl/terms/d0000039.htm).

Основные понятия и сущность метода

В данный раздел включены два источника, дающие первоначальные представления об основных этапах проведения анализа.

1. Проведение CBA (Preparing a Cost Benefit Analysis), Business Synetics Ltd, 1997

http://www.ozemail.com.au/~dfricker/CBA.HTM

Размер файла 12 Кбайт (ок. 10 экранов текста)

То, что называется «CBA для бедных» (или очень занятых). Если ваш анализ должен быть на столе у руководства через полчаса, а вы понятия не имеете, что это такое, уделите пять минут этому документу.

С учетом некоторой специфики общественного сектора, которой мы подробнее коснемся ниже, статья дает представление о том, зачем такой анализ вообще нужно проводить, об основных этапах его проведения и форме представления результатов. В заключении автор перечисляет некоторые трудности, с которыми предстоит встретиться новичку при проведении CBA.

Итак, первым (и, заметим в скобках, основным) затруднением является денежная оценка выгод. Такие выгоды, как повышение качества принимаемых решений, улучшение информированности и т. д. не выражаются в рублях (или долларах) так же легко, как повышение уровня продаж. Для их оценки применяют специальные методы (один из них — оценка предотвращенного ущерба — упомянут в статье).

Немаловажной проблемой является также корректный выбор временного периода анализа. Говоря, например, о современной информационной системе, бессмысленно рассчитывать ее окупаемость в течение 20 лет — смена технологий происходит в несколько раз быстрее.

2. CBA — программа курса (Cost Benefit Analysis — Course Outline), The Knowledge Exchange Co., 1996

http://www.tkec.com/cost-benefit-analysis.htm

Размер файла 5 Кбайт (ок. 2 экранов текста)

Для тех, кто не имеет времени на более подробное знакомство с методом CBA, но хотел бы получить представление о круге затрагиваемых вопросов, рекомендую программу трехдневного курса. Вы не изучите cost benefit analysis, но поймете, какими же знаниями обладают те, кто его изучил.

Тонкости, сложности и подробности

В настоящий раздел вошли два учебных курса, содержащих подробное обоснование и методологию CBA.

3. Руководство по CBA (Cost-Benefit Analysis Handbook), Департамент по делам ветеранов США, 1997

http://lpsl.coe.uga.edu/Projects/VA/cost.htm

Размер файла 73 Кбайт (ок. 30 экранов текста)

Читатели предыдущих обзоров, вероятно, отметили основательность всех материалов Министерства обороны США. С той же основательностью и подробностью написано и рекомендуемое руководство — правда, автору так и не удалось разобраться, для чего же оно понадобилось ветеранам, но все равно спасибо.

Итак, очень детально изложена методология CBA, причем особое внимание уделено оценке издержек. Руководство довольно подробно освещает такие основные ошибки в оценке издержек, как двойной счет (включение одних и тех же затрат как в прямые, так и в косвенные издержки), упущенные издержки и скрытые издержки.

Особое внимание уделено типичному случаю принятия решения о замене старой системы на новую.

В самом деле, распространенная ошибка проведения анализа в таком случае заключается в сравнении ожидаемых выгод от внедрения новой системы с ожидаемыми издержками внедрения, в то время как в действительности следует рассматривать сохранение старой системы как альтернативное решение, и отдельно оценивать выгоды и издержки этого варианта. Так же подробно анализируется вопрос сравнения альтернативных вариантов. Излагая выше суть метода CBA, мы намеренно упростили сравнение вариантов, считая лучшей ту из альтернатив, которая максимизировала разность между выгодами и издержками. В действительности и выгоды и издержки имеют место не одновременно, и, более того, не одномоментно. А для альтернативных проектов могут, кроме того различаться и длительности их жизненного цикла. Для приведения всех эффектов во времени существует несколько приемов, таких как расчет приведенной чистой прибыли (net present value, NPV), расчет нормы возврата инвестиций и др.

Отдельным вопросом в российских условиях является учет инфляции.

Предложенный в руководстве метод приведения к сегодняшним ценам применим в условиях предсказумой инфляции, но в стране, где в течение трех лет инфляция может меняться в пределах от 15 до 300% в год, вероятно, придется придумать что-нибудь новенькое. Рекомендуется в качестве основного чтения. Обратите внимание на полезный глоссарий.

4. Уроки CBA (Cost-Benefit Analysis Modules), Национальный центр принятия решений по окружающей среде, 1998

http://www.ncedr.org/tools/othertools/costbenefit/lead.htm

8 файлов общим объемом ок. 250 Кбайт (ок. 170 экранов текста)

Подробный курс с уклоном в особенности применения метода CBA в общественном секторе. В отличие от коммерческих компаний организации общественного сектора ставят своей задачей максимизацию благосостояния всего общества, а не отдельной фирмы.

Ясно, что любое решение будет сопровождаться улучшением положения одних и ухудшением положения других членов общества.

Если в результате выбора одной из альтернатив благосостояние тех, кому выгоден этот проект, увеличится на большую величину, чем оно ухудшится у пострадавших от принятия данного решения, то выигравшие от решения теоретически могут компенсировать пострадавшим их ущерб и еще остаться в плюсе.

Построенный таким образом критерий повышения благосостояния общества называется критерием Хикса-Калдора и составляет основу применения методов CBA в общественном секторе. Другой особенностью применения методов CBA в некоммерческих организациях является необходимость полного учета так называемых экстерналий, или внешних эффектов.

К примеру, со строительством завода по переработке ядерных отходов связано, кроме явных выгод (доходы от его деятельности) и издержек (инвестиции в строительство, невозможность построить на этой территории парк развлечений), еще и множество сторонних эффектов — как положительных (создание рабочих мест для жителей города), так и отрицательных (загрязнение окружающей среды). Если коммерческая фирма может пренебречь экстерналиями в той мере, в которой они не сказываются на издержках (штрафы за загрязнение окружающей среды), то перед общественной организацией встает задача полного выявления и денежной оценки всех экстерналий. Специфика общественного сектора проявляется также и в часто возникающей необходимости выбора из бесконечного числа (континуума) альтернативных вариантов. Например, выбор допустимого уровня загрязненности воздуха должен обеспечивать наилучшую комбинацию общественных выгод от чистого воздуха с затратами на очистку и контроль. Для выбора из континуума альтернативных вариантов применяют так называемую «функцию предельного ущерба» (marginal damage function). Рекомендуется в качестве «продвинутого курса».

Примеры

После чтения предыдущей работы (уроков Центра принятия решений) вас не должно удивлять применение методов CBA в самых неожиданных областях. Для иллюстрации разных подходов к применению CBA приводим два примера — выбор методов лечения и анализ программ по увеличению занятости.

5. Предварительный CBA-анализ методов лечения предсердной тахиаритмии (Rough Cost-Benefit Analysis of Treatments for Atrial Tachyarrhythmias), Лоренс Видман, 1999

http://amplatz.uthscsa.edu/guidelines/cost-benefit.atrial.html

Размер файла 4 Кбайт (ок. 2 экранов текста)

Результаты сравнения трех альтернативных методов медикаментозной терапии и отсутствия какого-либо лечения. Обратите внимание, каким образом учтена различная эффективность методов. Рекомендую посмотреть этот совсем небольшой документ в качестве иллюстрации.

6. CBA-анализ программ Департамента труда по увеличению занятости (COST BENEFIT ANALYSIS of workforce development programs in Suffolk County), Роберт Каффни и др., 1998

http://www.co.suffolk.ny.us/labor/cosben98.html

Размер файла 11 Кбайт (ок. 14 экранов текста)

Типичный пример «обоснования» полезности существующих программ: в анализе отсутствует какая-либо альтернатива, в качестве выгод рассчитана суммарная зарплата всех трудоустроенных и др.

Из этой профанации CBA вытекает, что программы по увеличению занятости очень и очень выгодная штука — вероятно, отсюда вытекает также необходимость увеличения бюджета на следующий год.

Посмотрите — так проводят CBA только в государственных учреждениях. Не делайте так никогда.

Особенности применения в области ИТ

Помещая свои обзоры в Computerworld Россия, автор отдает себе отчет в том, что читателю, вероятно, реже придется выбирать между альтернативными методами лечения, чем между покупкой двух компьютеров и/или информационных систем, миграцией на новую платформу или сохранением статус-кво, покупкой коробочной программы, заказной или самостоятельной разработкой и пр.

И хотя все теоретические положения CBA в полной мере применимы и к выбору информационных технологий, практика их применения в ИТ продемонстрировала наличие собственных подводных камней, которых следует избегать при проведении анализа.

7. Оценка или обоснование? Применение CBA к компьютерному контролю информации (Evaluation Or Justification? The Application Of Cost/Benefit Analysis To Computer Matching Schemes), Роджер Кларк и Кен Стивенс, 1997

http://www.anu.edu.au/people/Roger.Clarke/SOS/ECIS97.html

Размер файла 49 Кбайт (ок. 35 экранов текста)

Двое австралийских ученых изучают, каким образом американские и австралийские государственные организации манипулируют данными, чтобы обосновать экономическую эффективность использования компьютеров для контроля информации (в оригинале matching — термин, обозначающий сверку, сопоставление информации для выявления расхождений, как, например, сверка информации о доходах и уплаченных налогах и пр.). Полезные уроки: знакомясь с результатами чужих изысканий, доказывающими преимущества какого-либо проекта, изучите предположения, лежащие в основе оценки будущих выгод и издержек, убедитесь в правильном выборе альтернативы, проверьте правильность дисконтирования, — в общем, будьте настороже.

8. Ложная отдача: простые ответы приводят к долгосрочным проблемам, Пол Страссман, 1998 (на русском языке)

http://www.osp.ru/cw/1998/45/05.htm

Размер файла 7 Кбайт (ок. 5 экранов текста )

Рекомендую перечитать эту статью Страссмана, опубликованную ранее в рубрике «Директору информационной службы» в Computerworld Россия. В статье развенчивается существующая практика подтасовки результатов анализа эффективности руководителями ИТ. Одним из приемов является выбор «абсурдной» альтернативы.

Другой прием — недооценка необходимых издержек и преувеличение выгод. Такая практика, предостерегает Страссман, создает больше проблем, чем их решает. Руководители ИТ не смогут водить высшее руководство за нос вечно. Советую также заглянуть и в другие статьи Страссмана (http://www.strassmann.

com/pubs/cw/), посвященные оценке затрат на ИТ и приносимых результатов.

Данная статья отражает личное мнение автора и не выражает (явно или неявно) официальную позицию «Совам Телепорт». Автор целиком и полностью принимает на себя ответственность за содержание статьи.

Электронная версия обзора находится на собственном сервере Computerworld Россия (http://www.osp.ru/cw/cio/) и на сервере «Россия-Он-Лайн» (http://www.online.ru/people/olik/).

Ольга Анатольевна Мордкович — аналитик компании «Совам Телепорт», Москва. Ей можно написать по адресу: olik@online.ru.

Оценка издержек и выгод, или Cost Benefit Analysis

Поделитесь материалом с коллегами и друзьями

Источник: https://www.osp.ru/cio/1999/07/171405

Cost-Benefit Analysis Описание 2020

Cost-benefit analysis. Анализ рентабельности проекта

Проводится анализ затрат и результатов, чтобы определить, насколько хорошо или насколько плохо будет запланировано действие.

Хотя анализ затрат и выгод можно использовать практически для всего, он чаще всего выполняется по финансовым вопросам.

Поскольку анализ затрат-выгод основывается на добавлении положительных факторов и вычитании отрицательных для определения чистого результата, он также известен как запуск чисел.

Анализ преимуществ затрат

Анализ затрат и результатов находит, количественно определяет и добавляет все положительные факторы.

Это преимущества. Затем он идентифицирует, количественно и вычитает все негативы, затраты. Разница между ними указывает, целесообразно ли планируемое действие. Настоящий трюк для проведения анализа затрат и выгод — это обеспечить, чтобы вы включили все затраты и все преимущества и правильно оценили их.

Должны ли мы нанять дополнительного продавца или назначить сверхурочное время? Это хорошая идея купить новую машину для штамповки? Будем ли мы лучше размещать наш свободный денежный поток в ценные бумаги, а не инвестировать в дополнительное капитальное оборудование? На каждый из этих вопросов можно ответить, выполнив надлежащий анализ затрат и результатов.

Пример анализа преимуществ затрат

В качестве менеджера по производству вы предлагаете покупку штамповочной машины на 1 миллион долларов для увеличения выпуска. Прежде чем вы сможете представить это предложение вице-президенту, вы знаете, что вам нужны некоторые факты для поддержки вашего предложения, поэтому вы решаете использовать эти цифры и проводить анализ затрат и выгод.

Вы перечисляете преимущества. С помощью новой машины вы можете производить еще 100 единиц в час. Трое рабочих, которые в настоящее время делают тиснение вручную, могут быть заменены. Единицы будут более качественными, потому что они будут более однородными. Вы убеждены, что они перевешивают издержки.

Существует стоимость покупки машины, и она потребляет некоторое количество электроэнергии.

Любые другие расходы будут незначительными.

Вы рассчитываете продажную цену 100 дополнительных единиц в час, умноженную на количество часов производства в месяц. Добавьте к этому два процента для единиц, которые не отклоняются из-за качества выхода машины. Вы также добавляете ежемесячную зарплату трех работников. Это довольно хорошая общая выгода.

Затем вы вычисляете ежемесячную стоимость машины, разделив покупную цену на 12 месяцев в году и разделив ее на 10 лет, когда машина должна продлиться.

Спецификации производителя говорят вам, что такое энергопотребление машины, и вы можете получить номера затрат на электроэнергию от учета, чтобы вы подсчитали стоимость электроэнергии для запуска машины и добавили стоимость покупки, чтобы получить общую стоимость.

Вы вычитаете свою общую стоимость за вычетом общей суммы пособий, и ваш анализ показывает полезную прибыль.Все, что вам нужно сделать, это представить его вице-президенту, верно? Неправильно. У вас есть правильная идея, но вы оставили много деталей.

Запуск чисел означает все числа

Давайте сначала рассмотрим преимущества. Не используйте продажную цену единиц для расчета стоимости. Цена продажи включает в себя множество дополнительных факторов, которые излишне усложнят ваш анализ, если вы включите их, не в последнюю очередь из прибыли.

Вместо этого получить значение, основанное на активности единиц, от учета и использования этого. Вы вспомнили, что добавили ценность повышенного качества, указав средний показатель отклонения, но вы можете немного уменьшить это, потому что даже машина не всегда будет идеальной.

Наконец, при расчете стоимости замены трех сотрудников в дополнение к их зарплате обязательно добавьте свои накладные расходы, затраты на их преимущества и т. Д., Которые могут выполнять 75-100% от их зарплаты.

Учет может дать вам точное количество рабочих «полностью отягощенных» трудовых ставок.

В дополнение к правильному количественному определению преимуществ, убедитесь, что вы включили их все. Например, вы можете купить сырье для машины в больших рулонах вместо отдельных листов, необходимых, когда работа выполняется вручную. Это должно снизить стоимость материала, еще одно преимущество.

Что касается стоимости машины, в дополнение к ее покупной цене и любым налогам, которые вам придется заплатить, вы должны добавить стоимость процентов на деньги, потраченные на ее покупку.

Компания может приобрести ее в кредит и понести процентные платежи, или она может купить ее прямо.

Однако, даже если он покупает машину напрямую, вам придется включить процентные сборы, эквивалентные тому, что компания могла бы собрать в процентах, если бы не потратила деньги.

Проверьте с финансами на период амортизации. Просто потому, что машина может длиться 10 лет, не означает, что компания будет хранить ее в книгах, которые долгое время. Он может амортизировать покупку всего за 4 года, если она считается капитальным оборудованием.

Если стоимости машины недостаточно, чтобы квалифицироваться как капитал, полная стоимость будет отнесена на расходы в течение одного года. Отрегулируйте ежемесячную стоимость покупки машины, чтобы отразить эти проблемы.

У вас есть цена на электроэнергию, но есть и некоторые расходы, которые вы пропустили.

Дополнительные затраты

Типичный отказ от анализа затрат и результатов не включает все затраты. В случае штамповочной машины, вот некоторые из пропущенных затрат:

  • Floor Space Будет ли машина входить в то же пространство, которое в настоящее время занято тремя рабочими?
  • Установка Что будет стоить для удаления печатных машин и установки новой машины? Вам придется вырезать дыру в стене, чтобы в нее попасть, или она будет входить в дверь? Вам нужны специальные ролики или машинисты со специальными навыками для его установки?
  • Оператор? Кто-то должен управлять машиной. Этот человек нуждается в специальной подготовке? Какова будет заработная плата оператора, включая накладные расходы?
  • * Окружающая среда Будет ли новая машина настолько шумной, что вам придется строить звукоизоляцию вокруг нее?Будет ли новая машина увеличивать страховые премии для компании?

Точный анализ затрат-выгод

После того, как вы собрали ВСЕ положительные и отрицательные факторы и количественно определили их, вы можете объединить их в точный анализ затрат.

Некоторым людям нравится суммировать все положительные факторы (выгоды), суммировать все негативные факторы (затраты) и находить разницу между ними. Я предпочитаю группировать факторы вместе.

Это облегчает вам и для тех, кто просматривает вашу работу, чтобы убедиться, что вы включили все факторы по обе стороны вопросов, которые составляют анализ затрат-выгод.

В приведенном выше примере наш анализ затрат и результатов может выглядеть примерно так:

Анализ затрат — покупка новой машины для штамповки
(затраты указаны в месяц и амортизируются в течение четырех лет)

  1. Закупка машины … — $ 20, 000
    включает проценты и налоги
  2. Установка машины … -3, 125
    включая экраны и удаление существующих штампов
  3. Увеличенный доход … 27, 520
    чистая стоимость дополнительных 100 единиц в час, 1 смена / день, 5 дней / неделя
  4. Повышение качества Доход … 358
    , рассчитанный при 75% от текущего коэффициента отклонения
  5. Снижение материальных затрат … 1, 128
    покупка оптового предложения снижает стоимость на $ 0. 82 за сто
  6. Сниженные трудозатраты … 18, 585
    3 оператора зарплата плюс рабочая сила o / h
  7. Новый оператор … -8, 321
    зарплата плюс накладные расходы. Включает обучение
  8. Утилиты … -250
    увеличение энергопотребления для новой машины
  9. Страхование … -180
    повышение премий
  10. Квадратные футы … 0
    дополнительная площадь не требуется

< ! - 1 ->

Чистая экономия в месяц … $ 15, 715

Анализ затрат и выгод явно показывает, что покупка штамповочной машины оправдана. Машина будет экономить вашу компанию более $ 15 000 в месяц, почти $ 190 000 в год.

Это всего лишь один пример того, как вы можете использовать анализ затрат и выгод, чтобы определить целесообразность курса действий, а затем поддержать его, как только вы предложите действие.

Источник: https://ru.routestofinance.com/cost-benefit-analysis-example

Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода)

Cost-benefit analysis. Анализ рентабельности проекта

Анализ затраты-выгода (CBA) — аналитический метод для процесса принятия решений. Все положительные компоненты (денежные потоки и другие нематериальные преимущества) помещаются на одну сторону баланса и все негативные компоненты (затраты и недостатки) — на другую.   Та сторона, которая перевесит, является определяющей.

Пример Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода)

Компания, которая намеревается приобрести программное обеспечение Business Intelligence (Корпоративный интеллект) для улучшения своего бизнеса, может использовать CBA для принятия решений.

На негативной стороне (затрат) находились бы:

— цена программного обеспечения,

— затраты на консультантов для того, чтобы установить и внедрить программное обеспечение, и

— затраты на обучение пользователей программного обеспечения.

Однако на положительной стороне (преимуществ) находились бы:

— повышение эффективности бизнес-процессов (ведущие к уменшению ежегодных затрат),

— благодаря лучшему качеству информации, компания будет способна принять лучшие решения (ведущие к дополнительным денежным потокам), и

— лучшее моральное состояние сотрудников в виду использования этих современных инструментов для поддержания бизнеса.

Ошибки и проблемы с Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода)

  • Часто совершаемая ошибка в методе CBA состоит в использовании недисконтированных расчетов затрат и преимуществ. Рекомендуются такие методы как NPV или Economic Value Added (Экономическая добавленная стоимость) или CFROI, потому что они учитывают временную стоимость денег.
  • Часто возникающая проблема с CBA в том, что, как правило, затраты материальны, конкретны и выражаются финансовыми показателями, тогда как преимущества могут быть как конкретными и материальными, так и неконкретными и нематериальными.

    Надо с осторожностью подходить к утверждениям людей, заявляющих «если вы не можете измерить что-то, то это не существует/не имеет никакой ценности».

  • Особенно в стратегических инвестициях, часто нематериальные преимущества явно превосходят финансовые преимущества.

  • Риск часто необходимо рассматривать как фактор в процессе принятия решения.

История анализа затраты-выгода

Идея этой методологии возникла у Jules Dupuit, французского инженера в статье, которая была написана в 1848г. и до сих пор сохранила свою актуальность. Британский экономист Alfred Marshall сформулировал некоторые из официальных концепций, которые легли в основу CBA.

Но практическое развитие CBA произошло в результате принятия в США Федерального закона о навигации в 1936г.. Согласно этому закону, Инженерный корпус армии США должен был выполнять проекты по улучшению системы водного пути, в котором совокупные преимущества проекта превышали его затраты.

Таким образом, Инженерный корпус должен был создать систематические методы для измерения преимуществ и затрат. Инженеры сделали это без помощи экономистов.

Только через 20 лет, в конце 1950-х, экономисты попытались представить ряд точных, последовательных методов для измерения преимуществ и издержек и определения перспективности проектов.

Книга: Энтони E. Boardman — Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода): Концепции и практика (2-ой вариант) —

Книга: Henry M. Levin, J. McEwan Патрик — анализа эффективности затрат: Методы и формы применения —

Специальная группа по интересам

Анализ затраты-выгода Специальная группа по интересам.

Специальная группа по интересам (20 членов)

Продвинутое понимание Cost-Benefit Analysis (Английский). Здесь вы найдете профессиональные советы экспертов.

Criticisms of CBA

Decision-Making (…)

Accuracy of CBA�s is Problematic

Decision-making (…)

Различные источники информации о Анализ затраты-выгода. Здесь вы найдете PowerPoints, видео, новости и т.д., чтобы использовать в своих собственных лекциях и практических занятиях.

Сравните с Cost-Benefit Analysis (Анализ затраты-выгода): Total Cost of Ownership (Совокупная стоимость собственности)  |  Net Present Value (Чистая текущая стоимость)  |  Discounted Cash Flow (Дисконтированный денежный поток) (DCF)  |  Free Cash Flow (Свободный денежный поток)  |  Business Intelligence (Корпоративный интеллект)  |  Payback Period (Период окупаемости)

Возврат на главную страницу: Процесс принятия решений и Оценка  |  Финансы и Инвестиции  |  Знания и Нематериальные активы  |  Менеджмент программ и проектов

Больше: Методы, Модели и Теории Менеджмента

Источник: https://www.12manage.com/methods_cost-benefit_analysis_ru.html

Все термины
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: