АККОРДНЫЕ НАЛОГИ

Содержание
  1. Госдума приняла закон об изменениях в налоговой политике и администрировании
  2. Изменения, касающиеся НДФЛ
  3. Изменения в части налога на прибыль
  4. Поправки ко второму чтению
  5. Вид на жительство в Швейцарии: аккордный налог
  6. Что такое аккордный налог?
  7. Внж в швейцарии за оплату налога
  8. Существуют ли ограничения?
  9. Особенности аккордного налога
  10. Какие расходы учитывают при определении суммы аккордного налога?
  11. Какова сумма налогов?
  12. Можно ли получить гражданство Швейцарии?
  13. Преимущества аккордного налога при иммиграции в Швейцарию
  14. Основные виды и функции налогов в государстве: Подробный анализ
  15. Виды
  16. Прямые и косвенные
  17. Примеры прямых налогов
  18. Аккордные и подоходные
  19. Аккордный налог: понятие, примеры
  20. Виды налогов на доход
  21. Примеры аккордных налогов в мировой практике
  22. Аккордные налоги в России
  23. ЕНВД
  24. Кто платит ЕНВД и как произвести его расчет?
  25. Заключение
  26. Налогообложение, виды, функции и элементы налогов
  27. Элементы системы налогообложения
  28. Налогоплательщика
  29. Объект налогообложения
  30. Налоговую базу
  31. Единицу налогообложения
  32. Налоговые льготы
  33. Налоговую ставку 
  34. Порядок исчисления
  35. Налоговый оклад
  36. Налоговый источник
  37. Период налога
  38. Срок уплаты налога
  39. Виды налогов
  40. Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные
  41. Функции налогообложения
  42. Фискальная функция
  43. Распределяющая функция
  44. Регулирующая функция
  45. Контролирующая функция
  46. Уровень налогов
  47. ссылкой:
  48. Что такое аккордный налог?
  49. Аккордные налоги в России
  50. Кто платит ЕНВД и как произвести его расчет?

Госдума приняла закон об изменениях в налоговой политике и администрировании

АККОРДНЫЕ НАЛОГИ

МОСКВА, 11 ноября. /ТАСС/. Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон, направленный на реализацию отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. Документ инициирован правительством РФ.

Закон вводит меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений Налогового кодекса РФ, затрагивающих вопросы налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов, налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на прибыль организаций, государственной пошлины, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов, а также избежания двойного налогообложения иностранных компаний.

Предусматривается увеличение порогового значения суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. до 10 тыс.

 рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании этих платежей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Устанавливаются единые для физических лиц и организаций условия направления требований об уплате недоимки и задолженности по пеням и штрафам в случае, если сумма недоимки не превышает 3 тыс. рублей.

Устанавливаются общие правила, согласно которым проценты, начисленные налоговым органом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного платежа, подлежат уплате плательщику на основании такого решения без соответствующего заявления плательщика.

Закон в целях предоставления права на применение налоговой ставки НДС в размере 0% налогоплательщикам, реализующим иностранным покупателям товары в виде водных биоресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и (или) произведенных из них товаров, а также права на налоговые вычеты, дополняет Налоговый кодекс нормой, согласно которой местом реализации таких товаров будет признаваться территория РФ, если в момент начала отгрузки и транспортировки эти товары находятся в исключительной экономической зоне РФ.

Законом также предусматривается обязанность публиковать сведения о свидетельствах о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом (операции с денатурированным этиловым спиртом), в электронно-цифровой форме в информационной системе общего пользования ФНС России.

Изменения, касающиеся НДФЛ

Закон уточняет перечень компенсационных и иных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, определить особенности освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных по договорам, связанным с долевым строительством.

Также предусматривается освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в натуральной форме, возникающих при предоставлении во временное пользование жилых помещений и (или) питания работникам медицинских организаций, организаций социального обслуживания, если такие лица выполняют свои обязанности в изолированном режиме на период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией.

Изменения в части налога на прибыль

Уточняются правила применения нулевой ставки налога на прибыль организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых российскими организациями иностранным компаниям, фактическое право на которые имеют организации — налоговые резиденты РФ.

Уточняются правила формирования налоговой базы некоммерческих организаций (НКО) с учетом проблем распределения ими расходов между уставной и платной деятельностью, а также уточняется перечень видов доходов, не подлежащих налогообложению.

Уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.

В соответствии с законом, исключаются нормы, позволяющие обходить запрет на применение нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50% представлены недвижимостью в РФ.

Субъекты РФ наделяются правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы с целью предоставления регионам дополнительных возможностей по стимулированию инновационной деятельности.

Поправки ко второму чтению

Во втором чтении документа была одобрена поправка правительства, которая продлевает на 2021 год действие ставки НДС в размере 10% на перевозки пассажиров и багажа на внутренних авиарейсах через Москву. Согласно действующему законодательству, срок действия этой пониженной ставки истекает в 2021 году. Ранее была установлена нулевая ставка НДС на авиаперевозки в обход Москвы.

Кроме того, предлагалось освободить от НДС покупку за рубежом рекламы и маркетинговых услуг для реализации российского программного обеспечения (ПО), включенного в российский реестр программ. Как сообщил ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов, эта мера призвана стимулировать экспорт российского ПО.

Также по инициативе кабмина была внесена норма, согласно которой участники региональных инвестиционных проектов могут потерять права на предоставление налоговых льгот, если они не выполняют свои инвестиционные обязательства.

Поправками также предусматривается уточнение порядка направления налогоплательщику налогового уведомления: в частности, налогоплательщик вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления . Уточняются правила возврата суммы излишне уплаченного налога: в частности, возврат таких сумм осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Уточняется, что не является разглашением налоговой тайны представление налоговым органом оператору информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности по его запросу сведений о реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0%, организациям и индивидуальным предпринимателям — участникам внешнеэкономической деятельности из налоговых деклараций по указанному налогу.

При проведении операций выкупа облигаций, размещенных с использованием финансовой платформы в соответствии с законом «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы», налоговым агентом по уплате НДФЛ признается депозитарий, держатель реестра (регистратор). Устанавливается ставка госпошлины в размере 35 тыс. рублей за внесение сведений о юрлице в реестр операторов финансовых платформ.

Вводится льгота по налогу на прибыль в отношении грантов институтов инновационного развития и других организаций, осуществляющих поддержку госпрограмм и проектов за счет субсидий, предоставленных органом госвласти в сфере информационных технологий.

Источник: https://tass.ru/ekonomika/9972979

Вид на жительство в Швейцарии: аккордный налог

АККОРДНЫЕ НАЛОГИ

Выбирая европейскую страну для получения второго гражданства или вида на жительство, большинство наших клиентов демонстрируют здоровый максимализм и желание оформить официальный статус в стране с наиболее высоким уровнем жизни.

Вид на жительство в Швейцарии – это разрешение на проживание на территории страны, выдаваемое иностранному гражданину кантональными миграционными властями. В зависимости от типа вида на жительство иностранец получает право проживать в Швейцарии бессрочно или же только на определённый срок и/или с определённой целью.

Швейцария как никакое другое государство подходит под эти критерии. Она просто создана для максималистов, а для получения здесь ВНЖ достаточно… вовремя платить один единственный налог. Какой именно? Сегодня мы говорим об аккордном налоге в Швейцарии.

Что такое аккордный налог?

Авторитетные словари дают нам следующие определения аккордного налога (lump sum tax).

  • Налог, взимаемый в равной сумме со всех налогоплательщиков вне зависимости от их доходов и богатства (Словарь-справочник по экономике)
  • Налог, величина которого не зависит от действий налогоплательщика или по крайней мере от некоторых их аспектов (Экономический словарь)
  • Налог, устанавливаемый государством на уровне, не зависящем от размеров доходов и покупок (Финансовый словарь)

Швейцарское правительство уже несколько десятилетий использует практику аккордного налогообложения. Налогоплательщик оплачивает в бюджет фиксированную сумму, которая не зависит от его доходов, наличия средств на банковских счетах или владения недвижимостью.

Внж в швейцарии за оплату налога

С 1996 года в Швейцарии действует программа для инвесторов, желающих получить здесь вид на жительство. Она предусматривает два вида инвестиций:

  • в бизнес на территории Швейцарии – от 1 млн. евро
  • оплата аккордного налога в размере от 100 тыс. швейцарских франков в год

Однако желающие инвестировать средства в бизнес зачастую сталкиваются с отказами в оформлении ВНЖ из-за того, что предложенный бизнес-план попросту не интересен местными властям. Отказ будет связан с тем, что тот или иной регион (кантон) не нуждается в данном предприятии.

Путь получения ВНЖ в Швейцарии через оплату аккордного налога несет гораздо меньше рисков, ведь для правительства в данном случае важно, что инвестор заявляет о себе как о финансово независимом лице и не собирается вести никакой деятельности на территории страны.

Существуют ли ограничения?

Заявитель не может работать в Швейцарии, вести здесь бизнес, однако все же эта своеобразная «сделка» выгодна обеим сторонам. Правительство сохраняет конкурентную и экономическую среду в государстве, привлекая дополнительные средства в бюджет. А инвестор получает право проживать в стране неограниченное количество времени и пользоваться всеми ее благами.

Важно! Срок рассмотрения заявления на оформление ВНЖ в Швейцарии занимает 3 месяца.

Особенности аккордного налога

Обычно мы платим налоги с прибыли, а аккордный налог рассчитывается на основе средних расходов на проживание. При этом какие-либо ваши доходы или расходы за пределами Швейцарии не учитываются.

Именно по этой причине швейцарское предложение привлекает состоятельных лиц, ведущих международный бизнес. Вы можете зарегистрировать предприятие в государстве с благоприятной налоговой системой, например, на Мальте, а проживать в Швейцарии.

Какие расходы учитывают при определении суммы аккордного налога?

  • На питание и одежду
  • обслуживающий персонал
  • образование, развлечения
  • путешествия, отпуск, лечение
  • содержание дорогостоящих домашних животных
  • содержание и использование транспортных средств, лодок, самолетов (если они зарегистрированы в Швейцарии!)

Также в список входят другие расходы, которые вы несете на территории страны. Декларировать активы и доходы, полученные за ее пределами, не нужно.

Какова сумма налогов?

Минимальная сумма зависит от конкретного региона (кантона) Швейцарии. Она не бывает ниже 100 тыс. швейцарских франков в год. В среднем обеспеченные иностранцы, получившие здесь ВНЖ, оплачивают 120-250 тыс. франков в год. Для граждан стран ЕС налог ниже, чем для граждан стран СНГ.

Важно! Налоговое соглашение в зависимости от кантона подписывают на срок от 1 до 5 лет с правом продления. А вид на жительство продлевают ежегодно.

Можно ли получить гражданство Швейцарии?

К сожалению, быстро это сделать не получится. Количество желающих получить паспорт Швейцарии чрезвычайно велико, поэтому правительство жестко квотирует данный процесс.

Тем не менее, постоянно продевая ВНЖ, вполне реально через 10 лет получить постоянный вид на жительство (ПМЖ в Швейцарии), а затем подать заявление на гражданство. Однако многих иностранцев вполне устраивает статус ПМЖ, так как он мало чем отличается от статуса гражданина.

Преимущества аккордного налога при иммиграции в Швейцарию

  • Всего через 3 месяца после заключения соглашения об уплате аккордного налога вы получаете ВНЖ
  • У вас всегда имеется безопасный «запасной аэродром» в самом центре Европы
  • Выбрав путь получения ВНЖ за уплату аккордного налога, вы не рискуете раскрыть свои источники дохода или активы
  • В обмен на налоговые выплаты вы получаете возможность проживать в одной из лучших стран Европы
  • Вы несете минимум обязательств перед правительством Швейцарии, единственное требование к вам – своевременная уплата налога
  • Со временем вы можете получить постоянный вид на жительство (ПМЖ) и пользоваться всеми благами швейцарской жизни
  • При получении вами вида на жительство в Швейцарии вся информация об этом остается конфиденциальной

Швейцарская программа получения вида на жительство за уплату аккордного налога – одна из самых лояльных. Здесь иностранцам предоставляют прекрасную возможность стать резидентами и проживать на территории страны без извлечения выгоды. При этом местное правительство никогда не поинтересуется, в какой стране вы ведете бизнес и какой доход он приносит.

Более подробно о том, как уехать в Швейцарию, получив ВНЖ, вы можете узнать, обратившись к специалистам нашей компании. нашего блога и находите оптимальные варианты для жизни и бизнеса за границей.

Источник: https://immigrantinvest.com/blog/a-residence-permit-in-switzerland/

Основные виды и функции налогов в государстве: Подробный анализ

АККОРДНЫЕ НАЛОГИ

Далее мы разберем контрольную функцию налоговых органов и налогов. Сначала рассмотрим характеристику термина.

Налог — это индивидуальный безвозмездный обязательный платеж, взимаемый принудительно специальными государственными органами с физических лиц и различных организаций. Цель такого сбора — обеспечение финансовой деятельности как государства вообще, так и его муниципальных образований.

При этом налоги отличают от всевозможных сборов и пошлин, взимание которых не безвозмездно, а является условием совершения плательщиками определенных действий, предоставления им государственных услуг, оформления какой-либо документации и проч.

Взимание налогов в РФ регулируется Налоговым Кодексом. Все они разделяются на федеральные, местные и региональные. Перечень конкретных налогов в каждой из групп утвержден в НК.

Совокупность всех установленных налогов, форм, методик, принципов их взимания, установления, отмены, контроля и изменения — это налоговая система государства.

Важно выделять и такие элементы налога, как:

Кому даром книгу '7 профессий для быстрого заработка в Интернете'?

Познакомьтесь с книгой, которая разрушит стереотипы и подскажет, с чего начать! Получите книгу прямо сейчас и узнайте, как сделать жизнь ярче уже в ближайшие дни! Получить.

  • Налогоплательщики.
  • Налоговая база.
  • Объекты налогообложения.
  • Налоговые льготы.
  • Единицы налогообложения.
  • Порядки исчисления.
  • Налоговые ставки.
  • Источники налога.
  • Налоговые периоды.
  • Порядки уплаты.
  • Налоговые оклады.
  • Сроки уплаты налогов.

Данные взносы в государственную казну — весьма распространенная категория.

Поэтому в отношении налогов введено несколько классификаций:

  • Прямые и косвенные.
  • Аккордные и подоходные.
  • Регрессивные, прогрессивные и пропорциональные.

Виды

  1. Прямые – налоги на доходы от факторов производства (налоги на доходы, налоги на прибыль).
  2. Косвенные – налоги, скрытые в цене товара (НДС, акцизы).
  3. Аккордные – независящие от уровня доходов.
  4. Подоходные – представляющие из себя какой-то процент от дохода:
    • прогрессивные (налоговая ставка повышается с повышением дохода);
    • регрессивные (при увеличении доходов ставка падает – типа скидка за опт);
    • пропорциональные (ставка не зависит от величины дохода).

Прямые и косвенные

Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

  • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
    • федеральные (п. 2);
    • региональные (п. 3);
    • местные (п. 4)
  • по применимости:
  • по изъятию средств (методу взимания):
  • по субъектам взимания:
    • с физических лиц;
    • с юридических лиц.

Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов.

Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления.

Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству.

Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления.

Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

Примеры прямых налогов

Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

  • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
  • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  • Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
  • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  • Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

Прямые налогиКосвенные налоги
Для юридических лиц:
  • Земельный;
  • Транспортный;
  • С прибыли;
  • Имущественный;
  • Водный;
  • На полезные ископаемые;
  • Игорный.

Для физических лиц:

  • На доходы;
  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный.
Виды:

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

Аккордные и подоходные

Подоходные налоги зависят от величины полученного дохода. Ранее в статье мы рассмотрели пример с НДФЛ (что это?).

Возьмем еще один: налог на прибыль компании. Налогооблагаемой базой в данном случае является доход за вычетом производственных и прочих издержек, затрат на рекламу, обучение, научно-исследовательские мероприятия. На оставшуюся после вычетов сумму прибыли начисляется налог с тарифной ставкой 20 %.

Аккорд в музыке – это одновременное звучание нескольких звуков. Аккордное налогообложение предполагает, что размер выплат не зависит от величины налогооблагаемой базы. Образно говоря – это несколько налогов, рассчитанных усреднено и уплаченных «аккордом» (одновременно).

Источник: https://abcdwork.ru/finansy/osnovnye-vidy-i-funkcii-nalogov-v-gosudarstve-podrobnyj-analiz.html

Аккордный налог: понятие, примеры

АККОРДНЫЕ НАЛОГИ

Разнообразные налоги являются основной частью дохода любого государства. Федеральный бюджет РФ, например, получает наибольший доход от НДС, акцизов, налогов на добычу полезных ископаемых, а также от подоходных налогов. Размер вышеперечисленных сборов исчисляется в зависимости от количества добытых ресурсов или полученного дохода с применением ставок, утвержденных государством.

Виды налогов на доход

Подоходные налоги включают все виды налогов на доходы, в РФ, например, для физических лиц – это НДФЛ, а для юридических – налог на прибыль.

Ставка налога на доходы физических лиц в России варьируется от 13 до 35 % в зависимости от вида полученного дохода, а налог на прибыль организаций исчисляется на базе ставки в 20 %.

В случае с юридическими лицами налоговая база, то есть сумма, на которую будет наложен налог, исчисляется по другому принципу.

К расчету принимается не весь доход, а лишь прибыль организации, то есть разница между доходами и расходами.

Кстати, на Багамах, Бермудах, Виргинских островах и ОАЭ подоходный налог вообще отсутствует.

Примеры аккордных налогов в мировой практике

В Швейцарии, например, состоятельный иностранец может стать налоговым резидентом и получить вид на жительство, если согласится оплачивать ежегодный аккордный налог, который рассчитывается отдельно для каждой семьи. Размер налога зависит от расходов, количества швейцарских и иностранных активов, а также регулярности дохода. Так, семья иностранных граждан оплачивает примерно 230 тыс. евро ежегодно.

В Италии также применяется аккордный налог в виде сбора для богатых иностранцев, которые проживают вне Италии, но имеют определенные активы внутри страны. Размер такого фиксированного сбора составляет 100 тыс. евро, и уплачивается он ежегодно.

В Таиланде применяется налог на пользование Интернетом, его фиксированная ставка составляет около 30 долларов, оплата производится ежемесячно.

Аккордные налоги в России

Частично к аккордным налогам в России можно отнести фиксированные взносы в ФФОМС и пенсионный фонд от индивидуальных предпринимателей. Размер этих платежей исчисляется на основе установленного на государственном уровне минимального размера оплаты труда (МРОТ), этот показатель не имеет ничего общего ни со средней зарплатой, ни с доходами от предпринимательской деятельности.

Можно утверждать, что оплата нотариусами, адвокатами и любыми ИП ежегодного фиксированного взноса 27 990 рублей в два фонда является аккордным налогом, так как рассчитывается на основе МРОТ, который в 2017 году (до 1 июля) был равен 7500 рублям. Единственным условием, которое должен соблюдать ИП для сохранения этой суммы налога – не превышать годовой доход в 300 тыс. руб.

Кстати, ЕНВД также относится к аккордному типу налогов.

ЕНВД

Ярким примером аккордного налога является ЕНВД. Что это такое простыми словами? Расшифровывается эта аббревиатура как единый налог на вмененный доход.

Такой налог является фиксированным, и его уплачивает каждый индивидуальный предприниматель, который выбрал соответствующий режим налогообложения.

ЕНВД может применяться для предпринимателей только с определенными видами деятельности, перечень которых утверждают государственные органы.

Ставка ЕНВД по состоянию на 2017 год составляет 15 %. Кроме того, проведены изменения, которые позволяют региональным органам власти снижать размер ЕНВД в два раза, то есть до 7,5 %. Также с 2017 года действует новая форма декларации для ежеквартальной отчетности. Требования к ИП на ЕНВД остались прежними:

  • количество персонала не более 100 человек;
  • возможно отсутствие расчетного счета;
  • право на отказ от использования кассового аппарата.

ЕНВД, или «вмененка», как его называют в обиходе, считается дополнительным налогом, так как не освобождает ИП от уплаты налогов по выбранной ранее системе налогообложения.

Кто платит ЕНВД и как произвести его расчет?

Согласно российским законам возможность или обязанность уплаты ЕНВД распространяется на такую деятельность:

  • платные автостоянки, паркинги;
  • розничная торговля в палатках или ларьках, площадь менее 150 кв. м.;
  • услуги ветеринаров;
  • грузоперевозки и пассажироперевозки;
  • ремонт и обслуживание транспортных средств;
  • бытовые услуги для физических лиц.

На местном уровне власти имеют право изменять ставки ЕНВД по следующим видам деятельности:

  • заведения общественного питания площадью до 150 кв. м.;
  • услуги по размещению наружной рекламы;
  • передача земельных участков и мест для ведения торговли.

Для расчета ЕНВД необходимо найти произведение базовой доходности и физического показателя, а полученную сумму умножить на два коэффициента-дефлятора и на ставку 7,5 или 15 %. Все элементы формулы, кроме физического показателя, являются стандартизированными для каждой отрасли и могут периодически меняться, физический же показатель зависит от количества сотрудников, занятых на предприятии.

Таким образом, если у ИП отсутствуют наемные рабочие, то ЕНВД является фиксированным налогом. Теперь вы знаете, что это такое — ЕНВД — простыми словами.

Заключение

Среди огромного разнообразия налогов наименьшую популярность получили аккордные налоги, то есть налоги с фиксированной суммой платежа, которая не зависит от доходности предприятия.

К первому историческому упоминанию аккордных налогов на территории России можно отнести дань, наложенную князем Олегом на город Новгород в IX веке. Тогда жители должны были платить ежегодно фиксированный сбор в виде 300 серебряных слитков, каждый из которых весил около 200 грамм.

В современной России к аккордным налогам частично можно отнести ЕНВД и фиксированные платежи в фонды от индивидуальных предпринимателей.

Источник: https://FB.ru/article/361172/akkordnyiy-nalog-ponyatie-primeryi

Налогообложение, виды, функции и элементы налогов

АККОРДНЫЕ НАЛОГИ

Это обязательный платеж, вздымаемый государственными органами с граждан и организаций с целью обеспечить финансирование работы государственных учреждений. Налоги отличаются от пошлин тем, что при оплате пошлины гражданин получает от государства какую-то услугу.

Система налогообложения контролируется государственными органами и имеет три уровня: муниципальный, региональный и федеральный. Виды, формы и размеры налогов регулируются специальными органами законодательства и не подлежат изменениям никем, кроме них.

Систем налогообложения и особенности ее регулирования в Российской Федерации прописаны соответствующем кодексе.

Элементы системы налогообложения

Элементы налогообложения – это составляющие, без которых невозможно функционирования налоговой системы, и они есть в каждом государстве. На них основывается организация налогов и принципы ее работы. Среди составляющих налогообложения следует отметить:

Налогоплательщика

– им является каждый человек, который имеет доход или ценное имущество, а также организации.

Объект налогообложения

– то самое имущество или доход, которые подлежат обложению налогами.

Налоговую базу

– она определяет ценностные характеристики того или иного объекта налогообложения.

Единицу налогообложения

– это числовой показатель, который выражает налоговую базу.

Налоговые льготы

– послабление в выплатах определенной категории налогоплательщиков, может предоставляться как на федеральном, так на региональном и мест-ном уровнях.

Налоговую ставку 

-размер начисления налога за единицу налогообложения.

Порядок исчисления

– это расчет и начисление налоговой выплаты.

Налоговый оклад

– это сумма, которую вносит плательщик за определенный период.

Налоговый источник

– значение, отражающее резерв дохода плательщика.

Период налога

– отрезок времени, на протяжении которого формируется налоговый оклад, по истечении которого совершается платеж.

Срок уплаты налога

– отрезок времени, на протяжении которого гражданин или организация может осуществить платеж по истечении налогового периода.

Виды налогов

В России налоги делятся на несколько видов:

Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные

Прогрессивным налогом называют подоходный налог, который растет при увеличении дохода плательщика, т.е., чем выше становиться его доход, тем более повышается налоговая ставка.

Ставка пропорциональных налогов при любом изменении дохода плательщика остается прежней.

Регрессивными, соответственно, называются налоги, ставка которых падает при увеличении прибыли плательщика и, наоборот, растет при уменьшении дохода.

Функции налогообложения

Налоговая система выполняет четыре главные функции:

Фискальная функция

Во-первых, налоги призваны формировать государственный бюджет. Органы налогового регулирования следят за тем, чтобы не происходило намеренного уклонения от уплаты налогов, а также принимают меры в результате не-уплаты налога. Функция формирования государственного бюджета считается главной функцией налогообложения и остальные подчиняются ей.

Распределяющая функция

Посредством налоговых платежей обеспеченных слоев общества происходят социальные выплаты незащищенным слоям населения.

Регулирующая функция

Она призвана решать проблемы внутренней экономики в стране, и включает три дополнительных функции: воспроизводственную, стимулирующую и дестимулирующую.

Стимулирующая дополнительная функция необходима для развития различных процессов экономики, к примеру, малого бизнеса и частного производства, она может заключаться в сниженной налоговой ставке для малых предприятий и других льготах.

Дестимулирующая функция направлена на создание препятствий нежелательным экономическим процессам. Воспроизводственная под-функция направлена на поддержание и развитие уже имеющихся экономических процессов.

Контролирующая функция

Она заключается в контроле государственных органов за своевременными поступлениями платежей, а также за балансом государственного бюджета.

Уровень налогов

Уровень налоговой нагрузки в стране измеряется при помощи определения налоговой доли в внутри-валовом продукте государства. При том учитываются только реальные уплаченные налоги. Это называется фактической нагрузкой налогов.

Номинальная нагрузка учитывает также неуплаченные налоги, которые образуются в результате уклонения отдельных граждан и организаций. Чем больше различие между значениями номинальной и фактической нагрузки, тем больше процент неуплат.

Налоговая нагрузка организаций определяется пропорционально отношению реально выплачиваемого налога к общей прибыли. Налоговая нагрузка позволяет анализировать общую экономическую ситуацию в стране, а также следить за субъектами, уклоняющимися от налогообложения.

Максимальные показатели налоговой нагрузки обновляются ежегодно на основе показателей производства.

admin

ссылкой:

Источник: https://investbrok.ru/trendy/nalogooblozhenie-vidy-funkcii-i-elementy-nalogov.html

Что такое аккордный налог?

Если все вышеперечисленные налоги имеют установленные ставки и напрямую зависят от количества полученных доходов или прибыли, то существуют и налоги с фиксированной суммой платежа. Противоположным по значению подоходному налогу является аккордный налог, который не зависит от полученных доходов.

Аккордные налоги устанавливаются государством и представляют собой перманентную, то есть неизменную сумму, которая не зависит от объема доходов или совершенных покупок. Налог, взимаемый в виде фиксированной суммы, также носит название паушального и автономного.

Аккордные налоги в России

Частично к аккордным налогам в России можно отнести фиксированные взносы в ФФОМС и пенсионный фонд от индивидуальных предпринимателей. Размер этих платежей исчисляется на основе установленного на государственном уровне минимального размера оплаты труда (МРОТ), этот показатель не имеет ничего общего ни со средней зарплатой, ни с доходами от предпринимательской деятельности.

Можно утверждать, что оплата нотариусами, адвокатами и любыми ИП ежегодного фиксированного взноса 27 990 рублей в два фонда является аккордным налогом, так как рассчитывается на основе МРОТ, который в 2017 году (до 1 июля) был равен 7500 рублям. Единственным условием, которое должен соблюдать ИП для сохранения этой суммы налога – не превышать годовой доход в 300 тыс. руб.

Кстати, ЕНВД также относится к аккордному типу налогов.

Кто платит ЕНВД и как произвести его расчет?

Согласно российским законам возможность или обязанность уплаты ЕНВД распространяется на такую деятельность:

  • платные автостоянки, паркинги;
  • розничная торговля в палатках или ларьках, площадь менее 150 кв. м.;
  • услуги ветеринаров;
  • грузоперевозки и пассажироперевозки;
  • ремонт и обслуживание транспортных средств;
  • бытовые услуги для физических лиц.

На местном уровне власти имеют право изменять ставки ЕНВД по следующим видам деятельности:

  • заведения общественного питания площадью до 150 кв. м.;
  • услуги по размещению наружной рекламы;
  • передача земельных участков и мест для ведения торговли.

Для расчета ЕНВД необходимо найти произведение базовой доходности и физического показателя, а полученную сумму умножить на два коэффициента-дефлятора и на ставку 7,5 или 15 %. Все элементы формулы, кроме физического показателя, являются стандартизированными для каждой отрасли и могут периодически меняться, физический же показатель зависит от количества сотрудников, занятых на предприятии.

Таким образом, если у ИП отсутствуют наемные рабочие, то ЕНВД является фиксированным налогом. Теперь вы знаете, что это такое — ЕНВД — простыми словами.

Все термины
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: