АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

Содержание
  1. Как рассчитать таможенную пошлину? Пошаговая инструкция
  2. Шаг 1. Определите код ТНВЭД
  3. Шаг 2. Определите, от чего считаем пошлину
  4. Шаг 3. Умножаем на ставку
  5. Адвалорная пошлина — рассчитываем от таможенной стоимости товара
  6. Специфическая пошлина — рассчитываем от единиц измерения груза
  7. Комбинированный платеж — выбираем большую пошлину
  8. Что может пойти не так
  9. Адвалорная пошлина: применение, расчёт, плюсы и минусы
  10. Адвалорная таможенная пошлина
  11. Кто устанавливает адвалорную ставку
  12. Порядок исчисления адвалорных и специфических пошлин по установленным ставкам
  13. Как исчисляется сумма оплаты — формула расчёта пошлины
  14. Преимущества и недостатки адвалорной пошлины
  15. Адвалорная ставка: что это и как рассчитать ее верно
  16. Чем адвалорная ставка отличается от других способов расчета?
  17. Плюсы и минусы адвалорной ставки
  18. Краткая история адвалорной ставки в России и не только
  19. Адвалорная ставка таможенной пошлины
  20. Адвалорные пошлины: применение
  21. Например, таких товарные позиции, как
  22. Адвалорные ставки: слабые и сильные стороны
  23. Аналитический прогноз
  24. Расчет таможенных платежей: ввозные и вывозные пошлины, ввозные акциз и НДС, а также таможенные сборы — Контур.Бухгалтерия
  25. Шаг 1. Определяем базу
  26. Шаг 2. Считаем размер пошлины
  27. Шаг 3. Начисляем акцизы
  28. Шаг 4. Начисляем НДС
  29. Шаг 5. Прибавляем таможенные сборы
  30. Адвалорная таможенная пошлина
  31. Исчисление
  32. Плюсы и минусы
  33. Адвалорная пошлина: что это такое, кто устанавливает, формула и пример расчета
  34. Что такое адвалорная пошлина?
  35. Кто устанавливает?
  36. Порядок исчисления
  37. Формула и пример расчета
  38. Достоинства и недостатки
  39. Заключение

Как рассчитать таможенную пошлину? Пошаговая инструкция

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

Пошлина — один из таможенных платежей, которые платят за ввоз и вывоз товаров. В народе пошлиной называют все таможенные платежи, но помимо самой пошлины государство берет еще:

  • НДС — налог на добавленную стоимость от 0% до 20% в зависимости от вида товара;
  • Косвенные налоги, которые платят при ввозе бензина, алкоголя, сигарет и других подакцизных товаров;
  • Таможенные сборы — платежи, которые берет таможня за услуги по сопровождению оформления, то есть работу инспекторов. Они зависят от стоимости товара и на 15 августа 2020 составляют от 375 до 22 500 рублей.

Мы расскажем, как делают расчет таможенной пошлины для бизнеса и приведем примеры реального расчета.

Шаг 1. Определите код ТНВЭД

У каждого товара есть свой код ТНВЭД, который поможет определить размер обоих множителей таможенной пошлины.

Для подбора кодов используют различные базы данных. Бесплатный вариант есть на сайте ТКС https://www.tks.ru/db/tnved/tree — вбиваете в строке поиска ключевое слово и ищете свой товар в списке результатов. Можно искать вручную через перечень разделов групп товаров.

Минусы базы ТКС в том, что она не всегда своевременно обновляется и не содержит полный перечень нужных для таможенного оформления материалов — распоряжений таможни, указов, регламентов и так далее.

Профессионалы пользуются платными базами — например, ВЭД Инфо. Она стоит 7500 рублей за месяц регистрации и 3190 рублей за месяц подписки. Туда сразу подгружаются все обновления и есть полная информация по порядку оформления для каждого товара.

Одни программы не гарантируют правильности подбора кода — тут нужен практический опыт. Об этом надо помнить, когда выбираете, декларировать ли груз самостоятельно или обратиться к брокеру.

Шаг 2. Определите, от чего считаем пошлину

Таможенные пошлины бывают адвалорные — они рассчитываются от стоимости груза — и специфические — их вычисляют от количества единиц, веса и так далее. Еще есть комбинированные пошлины: когда выбирают вариант, где размер больше или суммируют оба варианта. Какой вариант выбрать указывает код ТНВЭД.

Шаг 3. Умножаем на ставку

Ставку вы сможете определить по коду ТНВЭД, ее подскажет любая база данных или поисковик. Это самый простой шаг.

Адвалорная пошлина — рассчитываем от таможенной стоимости товара

Товар: робот-игрушка для детей. Код ТНВЭД: 9503004900 — “игрушки, изображающие животных и других существ”. Фактически товар выглядит как электроника, но у него нет устройств ввода — кнопок, клавиатуры. Вещь предназначена для обучения детей, поэтому ее можно оформить как “игрушки”.

Ставка по коду ТНВЭД: 10%

Таможенная стоимость: 150 000$ стоимость товара по инвойсу + 2100$ доставка груза по морю из Китая + 100$ страховка на груз = 152 100$.
Пошлина: 152 100$ * 10% = 15 210$

Специфическая пошлина — рассчитываем от единиц измерения груза

Товар: текстильные ковры.
Код ТНВЭД: 5705008000 — “ковры из прочих текстильных материалов”. Для подбора кода важно уточнить материал — для ковров из шерсти используют другой код ТНВЭД.

Ставка по коду ТНВЭД: 0,38 евро за квадратный метр
Общий метраж ковров: 100 штук по 10 квадратных метров, итого 1000 квадратных метров.

Пошлина: 1000 квадратных метров * 0,38 евро = 2600 евро

Комбинированный платеж — выбираем большую пошлину

Товар: черный чай.
Код ТНВЭД: 0902300001 — “черный чай в упаковке”. Этот код подразумевает ограничения веса одной упаковки до 3 кг и комбинированную таможенную пошлину — выбираем ту, которая будет больше.

Ставка по коду ТНВЭД: 12,5%, но не менее 0,5 евро за кг.

Таможенная стоимость: 10 000 кг по 2$ за кг + 1650$ за доставку груза морем из Шри-Ланки
Адвалорная пошлина: 21 650$ * 12,5% = 2707$
Специфическая пошлина: 10 000 кг * 0,5 евро = 5000 евро
Итоговая пошлина: 5000 евро

Что может пойти не так

Подозрительная таможенная стоимость. Таможенная стоимость — это сумма закупочной цены на груз и дополнительных расходов по доставке, куда входят перевозка, маркировка, упаковка, хранение и так далее.

https://www.youtube.com/watch?v=xZQIyf3r4vg

Таможня внимательно следит за тем, чтобы таможенную стоимость не занижали. Для этого работает СУР — система управления рисками, она анализирует статистику по всем товарам, которые ввозят в страну.

Если вы укажете цену сильно ниже статистической по вашему типу товаров, то таможня может начать дополнительную проверку. Опытный брокер заранее предупредит вас об этом и посоветует, как подготовиться к проверке.

Неправильно определили код ТНВЭД. Выше мы писали о том, что подбор кода ТНВЭД — не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд.

Если ошибиться с кодом — в лучшем случае таможня поменяет его на другой с доплатой дополнительных платежей. В худшем — возбудит дело об административном правонарушении, которое грозит штрафом до двух стоимостей груза.

А если в результате окажется, что владелец груза не доплатил более двух миллионов рублей, то таможня будет вправе открыть уголовное дело.

Источник: https://meridian.broker/blog/kak-rasscitat-tamozennuu-poslinu-dla-biznesa/

Адвалорная пошлина: применение, расчёт, плюсы и минусы

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

Перемещение товаров через таможенную границу предполагает уплату обязательного платежа — таможенной пошлины. Ставки таможенных пошлин рассчитываются несколькими способами, в связи с чем и пошлины подразделяются на адвалорные, комбинированные и специфические. Ниже мы расскажем, что такое адвалорная таможенная пошлина.

Адвалорная таможенная пошлина

Адвалорный порядок исчисления ставок таможенных пошлин — это способ определения пошлины через процент от таможенной стоимости продукта. Размер пошлины высчитывается по формуле.

Это аналог пропорционального налогообложения на продажу. Адвалорная пошлина взимается с товаров с разными качествами в рамках одного класса. Рассчитывается она на основе стоимости груза.

Пошлина предполагает оплату суммы, установленной в процентах к таможенной стоимости продукта.

Кто устанавливает адвалорную ставку

Адвалорные ставки варьируются от 0% до 30%. Твёрдую адвалорную ставку имеют спиртная продукция, сахар, икра, машины б/у и автобусы б/у (срок эксплуатации должен превышать пять лет), мебель ценой менее 1,8 Евро за килограмм. Изменение ставки выполняется в том случае, если требуется защитить интересы производителей.

Адвалорные ставки варьируются от 0% до 30%.

Адвалорные ставки устанавливают в соответствии с Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе». На каждое наименование товара имеется своя ставка. Она может изменяться. Чаще всего, увеличение или снижение ставки вводится на определённый период.

Порядок исчисления адвалорных и специфических пошлин по установленным ставкам

Адвалорные таможенные пошлины исчисляются путём умножения таможенной стоимости груза на текущую ставку. Для исчисления применяются ставки, актуальные на момент принятия таможенной декларации. Исключения составляют:

  • Выпуск продукции до подачи декларации;
  • Использование ставок при транспортировке продукции трубопроводным методом;
  • Незаконная транспортировка груза через границу;
  • Выпуск продукции с нарушением принятых ограничений.

Исчисление производится в валюте РФ. Применяется адвалорная пошлина при определении вывозных налогов, импортных тарифов на груз. Единственная страна, где не используются адвалорные ставки – Швейцария. В остальном мире такая пошлина является наиболее востребованной. Более 96% ставок – адвалорные.

При выявлении переплаты на таможне, возникает необходимость возврата таможенных платежей. Об этом вы узнаете на нашем ресурсе.
Полезная информация для плательщиков акцизов вот здесь. Ознакомьтесь с правила расчёта налога на основные подакцизные товары.

Как исчисляется сумма оплаты — формула расчёта пошлины

Рассчитать таможенную пошлину можно с помощью следующей формулы:

ТН = СТ * Ас, где:

  • ТН – налог;
  • АС – адвалорная ставка;
  • СТ – цена на товар.

В том случае, если адвалорная ставка применяется для расчёта комбинированных таможенных пошлин, требуется сначала найти адвалорную, а затем специфическую ставку. Размер таможенной пошлины определяется по сумме ставок. Также можно выбрать ту ставку, которая больше.

Преимущества и недостатки адвалорной пошлины

Адвалорная пошлина наиболее часто используется в международной торговле. Она наиболее популярна для расчёта налогов на автомобили, различное оборудование. В правилах ВТО рекомендовано применение именно этой ставки. Востребованность объясняется следующими преимуществами:

  • простой расчёт;
  • соответствие основным принципам международной торговли;
  • ставка является индикатором степени защищённости рынка на момент деловых переговоров;
  • обеспечивает поддержку стабильного уровня национального рынка при разных стоимостях продукции;
  • автоматическая подстройка к ценам на товары;
  • подходит для налогообложения товаров с разной стоимостью;
  • соответствует принципам справедливой конкуренции;
  • способствует росту таможенных сборов при стабильном увеличении цен на товары на мировом рынке;
  • уменьшение убытков от недоплаты платежей;
  • защита от ввоза продукции низкого качества.

Несмотря на общее применение адвалорных ставок, у них есть и свои недостатки:

  1. Размер ставки зависит от таможенной оценки группы товаров, однако эта оценка может противоречить реальности, быть субъективной, ведь выполняется она людьми;
  2. Адвалорная ставка изменчива. На неё могут влиять события в экономике и политике;
  3. При падении цен адвалорная пошлина становится менее востребованной. При улучшении экономической ситуации она вновь берёт прежние позиции. Всё это ухудшает её способность к защите национальных рынков;
  4. Влияние ставки на увеличение таможенных сборов можно рассматривать и как минус для людей, к которым относится эта ставка.

Исчисление адвалорной пошлины производится в валюте РФ.

Несмотря на все минусы адвалорных ставок, они применяются во всём мире, в том числе, в Таможенном союзе. Из 11 170 наименований Единого таможенного тарифа ТС 9208 облагаются адвалорной пошлиной.

https://www.youtube.com/watch?v=XUzeQrsPo0c

Адвалорная ставка – удобный и надежный способ расчёта. Для определения пошлины на её основе требуется знать формулу и таможенную стоимость товара. Адвалорные пошлины успешно применяются во всём мире. Именно они рекомендованы ВТО.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/advalornaja-poshlina.html

Адвалорная ставка: что это и как рассчитать ее верно

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

Приветствую! Как только партия любого товара пересекает таможенную границу страны, ее владелец должен заплатить пару-тройку налогов и сборов. Причем, это касается как импорта (ввоз иностранных товаров в страну), так и экспорта (вывоза «родных» товаров за пределы России). А основным «побором» на границе во все времена считались таможенные пошлины.

И сегодня мы поговорим о том, что такое адвалорная ставка. И почему именно ее чаще других используют при взимании таможенных пошлин.

Чем адвалорная ставка отличается от других способов расчета?

Ставки таможенных пошлин могут быть разными. Они классифицируются по целям взимания, по объектам обложения и по характеру происхождения. А еще ставки делятся по способу взимания (или исчисления). По такому критерию они бывают специфическими, комбинированными и адвалорными.

Что такое адвалорная таможенная ставка? Это когда размер пошлины рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара (например, 5% или 10%).

Формула расчета пошлины по адвалорной ставке выглядит так:

СТП = ТС*СП,

где СТП – сумма таможенной пошлины к оплате ТС – таможенная стоимость товара, указанная в декларации

СП – ставка, установленная для данной категории товаров

Пример. На территорию России ввозится партия шампуней Head&Shoulders из Польши. Адвалорная ставка для этой категории товаров составляет 6,5%. Партия шампуней была оценена в 200 000 рублей (таможенная стоимость указана в декларации). Отсюда размер таможенной пошлины составит 13 000 рублей.

Важный момент! Адвалорные пошлины всегда рассчитываются в национальной валюте той страны, где взимаются!

Считается, что адвалорную ставку выгодно использовать при налогообложении дорогих товаров (скажем, для электроники). И менее выгодно – для однородных товаров (стройматериалов).

Чем адвалорная ставка отличается от специфической? Тем, что последняя устанавливается в виде фиксированной суммы за единицу товаров. Пример: $34 за 1 тонну сырой нефти. Специфическая (или твердая) ставка формируется в евро или в долларах США. Как правило, такая ставка применятся к сырьевым товарам.

Плюсы и минусы адвалорной ставки

Основной плюс адвалорной ставки очевиден – она эффективней других помогает поддерживать справедливый уровень тарифной защиты в периоды сильных колебаний цен. Другими словами – это самый «честный» способ начисления таможенных пошлин.

Другие достоинства адвалорной ставки:

  • Проста в расчете
  • Соответствует основным нормам внешней торговли
  • Рекомендована к использованию ВТО
  • Обеспечивает стабильность на внутреннем рынке во время резких скачков цен на товары
  • Препятствует ввозу некачественных товаров
  • Минимизирует убытки в ситуации неоплаты платежа

Недостатки адвалорной ставки тоже очевидны.

Во-первых, декларант может умышленно «удешевить» в декларации ввозимый товар. Соответственно, и размер таможенной пошлины тоже будет искусственно занижен.

Во-вторых, налог, уплаченный импортером на таможне, обязательно будет включен в цену товара. И по факту уплата адвалорной ставки ложится на плечи конечного потребителя.

Краткая история адвалорной ставки в России и не только

До 1992 года доля адвалорных ставок в России составляла 70-80%. На долю специфических и комбинированных приходилось только 30-20%. После 1992-го доля второго типа ставок росла с каждым годом.

https://www.youtube.com/watch?v=zF6bUPv_aEE

Сегодня специфические ставки используют, например, для расчета пошлины на сигареты: 2 евро за 1000 штук. Чем выше акциз – тем дороже сигареты для конечного потребителя.

Но и адвалорная ставка применяется практически во всех развитых (и не очень) странах. Почти всегда ее используют при начислении таможенных пошлин на наукоемкую и машинно-техническую продукцию. Обычно размер адвалорной ставки варьируется в диапазоне от 0% до 30% таможенной стоимости товара.

Иногда адвалорная ставка нужна для расчета комбинированных пошлин. Это происходит примерно так.

Вначале рассчитывается адвалорная ставка. Затем – специфическая. Из двух полученных чисел выбирают большее по размеру. Либо суммируют оба значения.

К слову, всем знакомый НДС и НДФЛ – это тоже, по сути, адвалорная ставка.

и делитесь ссылками на свежие посты с друзьями в социальных сетях!

Владимир Сильченко

6 июля 2017

Частный инвестор, предприниматель и автор этого блога.

Об авторе Загрузка…

Источник: http://capitalgains.ru/obrazovanie/nalogi/advalornaya-stavka.html

Адвалорная ставка таможенной пошлины

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

При перемещении товаров через таможенную границу взимается обязательный платеж — таможенная пошлина. В зависимости от способа расчета ставки ее подразделяют на:

  • адвалорную; (далее адв.)
  • специфическую;
  • комбинированную.

Адвалорная ставка (от латинского определения ad valomer — от стоимости) рассчитывается в процентах от таможенной стоимости товара. Ее используют как при определении импортного тарифа, так и вывозных таможенных пошлинах.

Для исчисления таможенной пошлины в отношении товара, облагаемого адв. ставкой, используют следующую формулу:

Таможенная пошлина = Таможенная стоимость товара (руб) * Ставка таможенной пошлины (%).

Адвалорные пошлины: применение

Схема ставок для разных стран

До 1992 года доля адв. ставок составляла 70 — 80 % от их общего количества, а начиная с 1992 года, Государственный таможенный комитет России повысил долю применяемых комбинированных и специфических ставок.

Сегодня они используются для алкогольных напитков, продовольственных товаров, табачных изделий, обуви, одежды, обуви, видеотехники и легковых автомобилей.

Они позволяют свести потери от недоплаты платежей к минимуму и препятствуют ввозу изделий низкого качества.

Адв.ставки в большинстве стран применяются относительно оборудования и машин. Согласно правил Всемирной торговой организации (ВТО), всем ее членам рекомендовано использовать именно этот вариант таможенных пошлин по следующим причинам:

  • Простота расчета.
  • Возможность применения в качестве индикатора при анализе степени защиты внутреннего рынка в процессе торговых переговоров.

На сегодняшний день адв. ставки применяются во всех странах, кроме Швейцарии, и составляют свыше 96% ставок пошлин.

Также их применяют для расчета ставок пошлин в Таможенном союзе. В настоящее время Единый таможенный тариф Таможенного союза включает в себя 11170 тарифных позиций, 9208 из которых облагаются адв. ставками пошлины, что составляет более 82%.

Адвалорные ставки колеблются в диапазоне от 0 до 30 %, за исключением определенных наименований.

Например, таких товарные позиции, как

  • сахар,
  • икра,
  • этиловый спирт,
  • пиво,
  •  пассажирские автомобили и грузовые автобусы старше 5 лет, бывшие в употреблении,
  • автобусы ,
  • мебель с ценой ниже 1,8 евро за 1 кг).

Адвалорная ставка пошлины рассчитывается в зависимости от таможенной стоимости товарного наименования.

Например, для оборудования категории «Турбины гидравлические мощностью не более 1000 кВт» она составляет 15 % от таможенной стоимости и берется в евро или долларах США за единицу.

Повышение или понижение ад. ставки таможенной пошлины на определенные виды товаров производят для защиты интересов производителей. Таким примером может стать повышение адвалорной ставки на молочную продукцию в странах Таможенного союза. Как правило, это делается на определенный промежуток времени.

Адвалорные ставки: слабые и сильные стороны

Адв. пошлины наиболее точно отвечают требованиям обеспечения справедливой конкуренции и используются для расчета ставок по готовым изделиям, наукоемкой и машинно-технической продукции.

Сильной стороной адв.ставок является поддержание одинакового уровня защиты национального рынка, независимо от изменения цен на товар.

Их слабой стороной является то, что они подразумевают необходимость таможенной оценки цены товара с целью обложения пошлиной. Здесь высока вероятность злоупотребления должностными полномочиями, поскольку оценки всегда субъективны и связаны с колебаниями стоимости под влиянием различных административных и экономических факторов.

Применение адв. пошлин позволяет увеличить объемы таможенных сборов в условиях устойчивого повышения цен на мировом рынке для большей части импортируемых товаров. Они растут пропорционально стоимости, а уровень протекционистской защиты не меняется.

Аналитический прогноз

Слайд по ставкам

Адв.ставки также используются в расчете комбинированных пошлин. Это происходит следующим образом:

  • Рассчитывается адв. ставка;
  • Рассчитывается специфическая ставка.
  • Из двух полученных величин выбирают большую или используют для взимания таможенной пошлины общую сумму адв. и специфической ставок.

По прогнозам экспертной комиссии, ожидается снижение ставок более чем на 5100 товарных позиций, при этом на каждое отдельное наименование снижение будет относительно маленьким — 1-3 процентных пунктов.

По ряду позиций, для которых применяется комбинированная ставка, будет установлена адв. пошлина. А в отдельных случаях произойдет повышение адв. ставки до уровня обязательств, поскольку сейчас она ниже.

Также с текущего года проводится процедура приведения к одному уровню адв. и специфических ставок в составе комбинированных пошлин. Планируется данная процедура до 2016 года, первый этап который будет закончен к концу 2013 года.

Источник: https://ubiznes.ru/finansy-termin/advalornaya-stavka-opredelenie-i-sushhnost-ponyatiya.html

Расчет таможенных платежей: ввозные и вывозные пошлины, ввозные акциз и НДС, а также таможенные сборы — Контур.Бухгалтерия

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

Обязательное условие для экспорта и импорта товаров — внесение таможенных платежей. К ним относятся ввозные и вывозные пошлины, ввозные акциз и НДС, а также таможенные сборы.

Они определяются участниками внешнеэкономической деятельности самостоятельно. Таможня производит расчет платежей только в некоторых случаях, предусмотренных законом.

В статье мы приводим общий порядок вычисления сумм для уплаты при экспорте и импорте.

Шаг 1. Определяем базу

В качестве основы для расчета пошлины принимается либо таможенная стоимость товара, либо его физическая характеристика — как правило, количество. Иногда базы комбинируются. Какую выбрать базу, зависит от типа тарифа. Ставки пошлины могут быть:

  • адвалорными (процент от стоимости);
  • специфическими (фиксированная сумма за каждую единицу провозимого товара);
  • смешанными (сочетание двух предыдущих типов ставок).

Специфическая ставка требует знания количества единиц для обложения (партии, метры и т.д.) Эти сведения берутся из документов на поставку. При определении базы для адвалорного тарифа могут возникнуть вопросы.

В Таможенном кодексе ЕАЭС представлены пять основных способов расчета стоимости товаров при импорте. Они выстроены по приоритету в зависимости от точности.

Если невозможно применить более корректный способ, используется следующий по значимости.

  1. Метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Стоимость товаров равна сумме денежных средств, которые вы перечислили (или перечислите) зарубежному поставщику за товар. Помимо цены продукции к таким платежам могут относиться расходы на доставку, упаковку, услуги посредников и т.д.
  2. Метод по стоимости сделки с идентичными товарами. Под идентичностью понимается совпадение физических характеристик, качества и репутации. Такие товары должны быть ввезены в ЕАЭС за ранее, чем за 90 дней до импорта оцениваемой продукции. Они обязательно должны быть произведены в той же стране, где вы закупили товар. Их стоимость в свою очередь определяется по первому методу.
  3. Метод по стоимости сделки с однородными товарами. Способ аналогичен предыдущему методу. Отличие заключается в том, что однородные товары хотя и не идентичны оцениваемой продукции, но имеют сходные функции, состав и характеристики. Действует условия совпадения страны производства, как и для идентичных товаров.
  4. Метод вычитания. Заявляемая стоимость будет равна цене продажи оцениваемых товаров (или идентичных/однородных) на территории страны импортера.
  5. Метод сложения. Этот способ предполагает расчет стоимости на основе суммирования расходов на создание таких товаров.

Кодекс предусматривает резервный метод, который используется, если невозможно сделать подсчет другим способом. Например, можно взять стоимость идентичных или однородных товаров, привезенных из других стран, а не из государства-экспортера.

При экспорте продукции применяются те же способы вычисления стоимости за исключением метода вычитания.

Шаг 2. Считаем размер пошлины

Формула для адвалорной пошлины — это произведение стоимости товара и ставки. Для специфического тарифа пошлина равна произведению количества единиц товара на нужную ставку.

Ставки по импортируемой продукции представлены в документе под названием «Единый таможенный тариф ЕАЭС» (утвержден Решением Совета ЕАЭС от 16 июля 2012 № 54). Ставки по экспорту установлены Постановлением Правительства РФ от 30 августа 2013 № 754.

Шаг 3. Начисляем акцизы

При импорте подакцизных товаров придется начислить акцизы. Ставка налога, как и пошлина, может быть адвалорной, специфической и смешанной. Правила расчета также совпадают. За базу для адвалорной ставки берется сумма стоимости товаров и рассчитанной пошлины.

При поставке товаров на экспорт акциз не уплачивается. От продавца потребуются только документы, подтверждающие экспортную операцию.

Шаг 4. Начисляем НДС

При экспорте ставка налога составляет 0%. Поэтому сумма к уплате не увеличивается. Как и в случае с акцизами, понадобится пакет документов, подтверждающих экспорт.

Импортный НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20% (с 1 января 2019) в зависимости от вида товаров. Она умножается на сумму таможенной стоимости, пошлины и акциза.

Шаг 5. Прибавляем таможенные сборы

Сбор уплачивается за операции, которые совершает таможня в процессе пересечения товарами границы, в том числе, за хранение или сопровождение такой продукции.

Как правило, сбор зависит от стоимости товаров. При этом его величина фиксирована. Например, если стоимость товаров равна 100 000 рублей, сбор составит 500 рублей.

Точную сумму ищите в Постановлении Правительства РФ от 28 декабря 2004 № 863.

Пример расчета ввозных платежей

Российское предприятие занимается пошивом изделий из хлопковых тканей. Руководство заключило контракт на поставку материалов с иностранной компанией (не из ЕАЭС).

1. Стоимость для начисления пошлины определяется на основе стоимости сделки. Оплата поставщику за ткани составила 10 000 евро. Также компания возмещает контрагенту стоимость доставки до границы в размере 1 000 евро.

Стоимость товара = 10 000 + 1 000 = 11 000 евро.

2. Предположим, код номенклатуры ввозимого товара — 5209 19 000 0. Ставка единого тарифа равна 10% от стоимости.

Пошлина за импорт = 11 000 * 10% = 1 100 евро.

3. Акцизы и ввозной НДС. В нашем случае товар не подакцизный. Поэтому сверх суммы стоимости товаров и пошлины начисляем только НДС. Ставка будет равна 20%.

НДС = (11 000 + 1 100) * 20% = 2 420 евро.

Также в сумму платежей войдет таможенный сбор. Для нашей стоимости товаров он составит 2 000 руб.

Ведите бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта в Контур.Бухгалтерии — облачном сервисе для малого бизнеса. Здесь есть простой учет, зарплата, отчетность, автоматизация операций и поддержка специалистов, без доплат. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Валерия Текунова

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/587-raschet-tamozhennyh-platezhey

Адвалорная таможенная пошлина

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

Таможенные пошлины регулируют правовые взаимоотношения между поставщиком товара и государством через границу, которого оный товар ввозится.

В связи с тем, что товар перемещают через государственную границу, возникают правоотношения, которые связаны с исполнением обязанностей по уплате таможенных пошлин и взносов.

Участниками данных таможенных правоотношений являются таможенные органы и декларанты — плательщики таможенных платежей или их представители.

Замечание 1

Под адвалорным исчислением таможенных ставок понимают определение таможенной стоимости через процент от таможенной стоимости продукта. Пошлину высчитывают по специальной формуле.

Адвалорное исчисление является пропорциональным налогообложению на продажу. Данную пошлину взимают с товара, который отличается разным качеством, но при этом относится к одному классу.

Рассчитывают ее, отталкиваясь от стоимости груза.

Сумму рассчитывают в процентах от стоимости продукта. Ставки адвалорной пошлины варьируются в соотношениях от 0% до 30%.

Для спиртной продукции, сахара, икры, машин б/у и автобусов, срок эксплуатации которых превышает пять лет, мебели, стоимость которой составляет менее 1,8 Евро за килограмм, существует твердая адвалорная ставка. Меняется ставка только в том случае, если необходимо защитить производителя.

Исчисление

Адвалорные ставки устанавливают на основании Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе». Для каждого наименования имеется своя ставка, которая может изменяться. Достаточно часто увеличивают или снижают ставки на определённый период времени.

Исчисление адвалорных ставок и других специфических пошлин происходит путем умножения таможенной стоимости груза на текущую ставку.

Для того, чтобы исчислить сумму ставки, применяют ставки, актуальные на момент принятия декларации за исключением случаев, если:

  • продукцию выпускают до подачи декларации,
  • ставки используются при транспортировке трубопроводным методом,
  • осуществляется незаконная транспортировка через границу,
  • продукция выпускается с нарушением принятых ограничений.

Исчисления производят в валюте РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=wNv_JV6HXsI

Рассчитывается таможенная пошлина по следующей формуле:

$ТН = СТ • АС$, где:

  • $ТН$ является пошлиной,
  • $АС$ – адвалорной ставкой,
  • $СТ$ — ценой на товар

Замечание 2

В случае, если адвалорную ставку применяют в качестве расчета комбинированной таможенной пошлины, вначале находят адвалорную ставку, а после специфическую. В результате сумма пошлины определяется по сумме ставок. Иногда выбирают ставку, которая больше.

Плюсы и минусы

Применение адвалорной пошлины происходит при определении вывозных налогов и импортных тарифов на груз. Однако не во всех странах используют адвалорную ставку. Так, например, Швейцария не применяет данную ставку вообще. Для остальных стран такой вид пошлины является востребованным. Если рассматривать статистку, то в 96% случаях данная ставка является наиболее востребованной.

У данного вида ставок существует свои плюсы и минусы.

Основными плюсами адвалорного платежа являются возможность вариаций и подстраивание под вид товара. Достаточно часто адвалорные ставки используются при международной торговле. Правилами ВТО рекомендовано использование именно этой системы ставок. Популярность данного вида платежа объясняется следующими плюсами:

  • простота расчетов,
  • ставка соответствует основным принципам международной торговли,
  • ставка выступает некоторым объектом защищенности во время деловых переговоров,
  • участвует в поддержке национального рынка и его стабильном развитии,
  • самый существенный плюс – это возможность использования ставки для товаров с разной стоимостью,
  • соответствует принципам справедливой конкуренции,
  • помогает росту таможенных сборов,
  • уменьшаются убытки от недоплаты платежей,
  • защищает от ввоза некачественной продукции.

Иногда возникает ситуация, при которой возникает переплата. В ситуации с переплатой на таможне возникает необходимость возврата таможенного платежа. Адвалорные ставки могут выступать в качестве защиты производителя.

Однако возникают и неприятные ситуации. Обычно это происходит при расчете адвалорного платежа. Декларант может произвести неверный расчет, в результате чего ему приходится обращаться в сторонние фирмы, а это подразумевает дополнительные расходы, и, соответственно, повышение цены товара.

Еще одним минусом является возможность переплаты в случае, если неправильно была рассчитана ставка. Помимо этого, размер ставки зависит от того, как оценят группу товаров, достаточно часто данная ситуация противоречит реальности, так как зависит от оценки специалиста. Адвалорная ставка имеет свойство меняться.

Она достаточно чувствительна к изменениям в политике и экономике. Если цены падают, то адвалорная ставка падает. В случае стабильности на мировом рынке ставка берет прежние позиции. Ставка способна защищать национальный рынок. Ставка может оказывать влияние как на рост таможенных сборов, это является достаточно сильным минусом для людей.

В случае, если декларант рассчитал неверно адвалорную стоимость, ему необходимо внести соответствующие корректировки и подать декларацию заново.

Исчисление данной ставки происходит в валюте РФ. Таможенные пошлины регулируют экономическую составляющую страны, устанавливая ограничения для иностранных товаров или, наоборот, предоставляя им преференции. Несмотря на отрицательные стороны данная ставка применяется во всем мире.

Адвалорная ставка является надежным и удобным способом расчета. Однако, для определения размера данной пошлины необходимо знать формулу и таможенную стоимость. Адвалорные пошлины успешно применяются и в дальнейшем будут примениться во всех странах.

За счет адвалорных пошлин происходит рост бюджета, что достаточно хорошо сказывается на экономической ситуации в стране.

Источник: https://spravochnick.ru/tamozhennoe_delo/tamozhennye_poshliny/advalornaya_tamozhennaya_poshlina/

Адвалорная пошлина: что это такое, кто устанавливает, формула и пример расчета

АДВАЛОРНАЯ ПОШЛИНА

В данной статье мы разберем, что такое адвалорная пошлина, кем она устанавливается, как рассчитывается. Дадим формулу и сделаем расчет с разбором конкретного примера. А также рассмотрим преимущества и недостатки этой пошлины.

Что такое адвалорная пошлина?

Ни для кого уже не есть откровение тот факт, что в случае перевозки продукции через государственную границу необходимо возмещение таможенного сбора. Произвести калькуляцию ставки такого платежа можно несколькими способами, включая комбинированный, специфический и адвалорный, речь о котором именно пойдет и сегодня.

Под адвалорным способом расчета обозначенного платежа понимается определение его суммы посредством установления некоего процента от таможенной цены поставляемых продуктов.

Для такого определения размера сбора используется специальная формула. Она напоминает пропорциональное налогообложение на реализацию. Взимание адвалорного сбора производится в пределах единого класса, невзирая на то, что продукция может иметь совершенно разное качество.

При применении данной пошлины предполагается выплата суммы, которая установлена в процентах от таможенной стоимости поставляемого груза.

Кто устанавливает?

Размер ставки указанного сбора регламентируется на уровне законодательства. Она может варьироваться в пределах от 0 до 30%. Твердая ставка применима исключительно к таким товарам, как икра, сахар, алкогольная продукция, а также автомобили, срок использования которых превысил 5 — летний рубеж.

Государство имеет право изменить уровень ставок по данному налогу, что связано с желанием защитить интересы национальных потребителей и способствовать росту экспорта товаров и услуг. Очень часто данная ставка изменяется в большую либо меньшую сторону на очень непродолжительный период.

Существенное воздействие на уровень обязательного платежа может оказать оценка ввозимых либо вывозимых товаров, проведенная на таможенной границе, что носит весьма субъективный характер и может не соответствовать действительности.

Вместе с тем, на ставку налога оказывает непосредственное влияние сложившаяся в государстве политическая и экономическая ситуация.

Если цены на ввозимые и вывозимые товары падают, то популярность такого метода расчета налога падает.

Сумма адвалорного налога на территории российского государства рассчитывается в рублях РФ.

Порядок исчисления

Сумма адвалорного таможенного сбора является производной от таможенной стоимости товара и текущей ставки.

При исчислении суммы платежа используются ставки, которые актуальны при принятии таможенной декларации. Исключением  из данного правила следует назвать ситуацию:

  • когда продукт выпускается до того момента, как подается декларация;
  • когда используются ставки, действующие при перевозке грузов трубопроводным способом;
  • когда осуществляется нелегальная транспортировка товаров через границу;
  • когда в процессе выпуска продукции нарушаются принятые ограничения.

Применение обозначенного способа расчета таможенного сбора происходит, когда высчитываются вывозные налоги, а также импортные тарифы на товары. Единственной страной, где применение такой пошлины не практикуется, является Швейцария. Во всех других странах мира она пользуется популярностью. Подтверждением тому является тот факт, что 96% всех применяемых ставок являются адвалорными.

Формула и пример расчета

Формула, по которой рассчитывается данная пошлина, выглядит следующим образом:

Та = ТС х р = (Ц х К) х р

В данном случае под Та понимается размер используемого тарифа, ТС — таможенная стоимость товара, Ц — его цена, К — количество и р — адвалорная ставка.

Для того, чтобы более наглядно рассмотреть, каким образом рассчитывается обозначенная сумма, необходимо разобрать конкретный пример.

Предположим, что цена единицы поставляемой продукции составляет 10 долларов. Размер партии составляет 15 000 единиц. Ставка адвалорной пошлины на сегодняшний день составляет 5%.

Для того, чтобы рассчитать таможенную стоимость поставки необходимо стоимость единицы товара умножить на число таких единиц. В данном случае ТС = 10 х 15 000 = 150 000 долл. США.

После этого следует рассчитать непосредственно сумму, подлежащую уплате: Та = 150 000 х 5% = 7 500 долл. США.

Таким образом, в данном конкретном примере размер адвалорной пошлины составил 7,5 тысяч долл. США.

Достоинства и недостатки

Ключевым преимуществом такого способа расчета пошлины является тот факт, что он позволяет поддержать справедливую тарифную защиту в период, когда наблюдается сильное колебание цен.

В качестве других достоинств адвалорной пошлины специалисты называют:

  • простота формулы расчета;
  • соответствие базовым внешнеторговым нормам;
  • рекомендация к ее применению со стороны ВТО;
  • возможность обеспечения стабильности на внутреннем рынке в период сильных ценовых колебаний;
  • препятствие ввозу некачественной продукции;
  • минимизация убытков в случае невыплаты платежа.

Помимо достоинств у данной пошлины имеются и свои недостатки:

  • наличие возможности со стороны декларанта удешевить провозимый через границу товар, что, соответственно, позволит сократить размер пошлины;
  • сумма пошлины будет включена в стоимость товара, что в конечном итоге повлияет на кошельки конечных потребителей.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что применение обозначенных таможенных сборов весьма удобно с практической точки зрения и позволяет воспользоваться рядом имеющихся преимуществ. Тем не менее тут важно не переходить в крайности и не довести дело до того, чтобы стали проявляться обозначенные недостатки.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/advalornaya-poshlina

Все термины
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: